Het balansactief wordt vertegenwoordigd door vlottende en vaste activa. Vlottende activa - middelen verstrekt voor kortlopend gebruik. Deze activa worden vlottende activa genoemd, omdat: zijn constant in omloop, terwijl ze van vorm veranderen. De belangrijkste indicator die het werkkapitaal kenmerkt, is de coëfficiënt van het huidige activiteitenaanbod met eigen werkkapitaal. Het laat zien welk deel van de vlottende activa uit eigen middelen wordt gefinancierd.
Het is nodig
balans van de geanalyseerde onderneming (formulier nr. 1)
instructies:
Stap 1
Bereken de beschikbaarheid van eigen werkkapitaal (SOS) door het bedrag van het eigen vermogen (sectie 3 van de balans "Kapitaal en reserves") en de waarde van de vaste activa (sectie 1 van de balans) te delen:
SOS = SK/VA.
Stap 2
Bereken de voorzieningscoëfficiënt van lopende activiteiten met eigen circulerende activa (Cob.sos.) Volgens de formule:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
De standaardwaarde van de SOS-coëfficiënt moet minimaal 0, 1 zijn. Een toename van deze indicator in vergelijking met de vorige periode geeft de verdere ontwikkeling van de onderneming aan.
Stap 3
Bereken de voorzieningscoëfficiënt van voorraden met eigen werkkapitaal (Kob.mz) volgens de formule:
Cob.mz = SOS / MZ.
Deze coëfficiënt geeft aan in hoeverre de voorraden door hun eigen bronnen worden gedekt en de aanbevolen waarde is minimaal 0,5.
Stap 4
Bereken de flexibiliteitsratio van het eigen vermogen (Km.sk) met behulp van de formule:
Km.sk = SOS / SK.
Deze ratio geeft aan hoeveel van het eigen vermogen wordt gebruikt voor de huidige activiteiten, d.w.z. geïnvesteerd in werkkapitaal. De hoge waarde van deze indicator kenmerkt de financiële toestand van de onderneming positief. Aanbevolen criteria zijn 0, 5-0, 6. De wendbaarheidscoëfficiënt kan ook een negatieve waarde hebben als al het eigen vermogen wordt geïnvesteerd in vaste activa.
Stap 5
Bereken de wendbaarheidscoëfficiënt van uw eigen werkkapitaal (Km.sos). Deze verhouding kenmerkt dat deel van het eigen circulerend vermogen, dat de vorm heeft van fondsen met absolute liquiditeit.
Km.s. = DS / SOS.
De groei van deze indicator wordt als een positieve trend gezien. De waarde van de indicator wordt door de organisatie onafhankelijk bepaald en is afhankelijk van hoe hoog zijn dagelijkse behoefte aan gratis geld is.
