Elke burger van ons land kan 1 keer gebruik maken van het recht op onroerende voorheffing. Met dit recht kunt u een bedrag van 13% van de waarde van het gekochte onroerend goed teruggeven. En als een appartement of huis is gekocht met een hypotheek, dan kunt u ook 13% van het bedrag aan rente over de lening teruggeven. Hiervoor dient u een 3-NDFL-aangifte in te vullen en samen met bewijsstukken naar de belastingdienst te sturen.
Kenmerken van de onroerende voorheffing bij een hypotheek
Heeft u onroerend goed gekocht met een hypotheek, dan heeft u recht op belastingaftrek voor:
- de kosten van de aangekochte woning;
- rente betaald over de lening.
Deze twee inhoudingen kunnen afzonderlijk worden geïnd. Dit wordt aangegeven in de alinea's 3 en 4 van lid 1 van artikel 220 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Voor de ene woning kunt u aanspraak maken op koopaftrek en voor de andere woning renteaftrek.
Om renteaftrek te krijgen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Leningen werden besteed aan de aankoop van woningen.
- De lening moet gericht zijn, dat wil zeggen, specifiek uitgegeven voor de aankoop van woningen.
- Het bedrag van de voor aftrek gedeclareerde rente is betaald ten laste van verzoekers eigen vermogen.
U kunt geen aanspraak maken op aftrek van het bedrag aan rente dat is terugbetaald ten laste van:
- werkgever;
- moederschap kapitaal;
- budgetten van verschillende niveaus.
Het bedrag van de aftrek is ook wettelijk beperkt:
- niet meer dan 2 miljoen roebel. voor de aankoop van woningen;
- niet meer dan 3 miljoen roebel. voor rente.
Dit betekent dat u het maximum uit het budget kunt teruggeven:
- 260 duizend roebel (13% van 2 miljoen roebel) bij aankoop van onroerend goed;
- 390 duizend roebel. (13% van 3 miljoen roebel) bij aflossing van rente.
Tegelijkertijd mag het bedrag van de ter teruggaaf aangegeven inkomstenbelasting niet hoger zijn dan het bedrag aan personenbelasting dat in het overeenkomstige jaar daadwerkelijk aan de begroting is betaald.
Om gebruik te kunnen maken van de aftrek dient u een 3-NDFL-aangifte in te vullen.
3-NDFL invullen
U kunt de aangifte op een van de volgende manieren invullen:
- Handmatig;
- Online op de FTS-website;
- In een speciaal programma dat te downloaden is op de website van FTS.
Het handmatig invullen van de aangifte is een nogal arbeidsintensief proces.
De service voor het online invullen van de aangifte mislukt soms, maar het gemak ligt in het feit dat de gegevens uit de aangifte van het afgelopen jaar automatisch worden overgemaakt, als het volledige bedrag van de inhouding niet wordt terugbetaald.
Overweeg een manier om de aangifte in te vullen via een speciaal programma.
Allereerst moet u het programma downloaden van het jaar waarvoor u de aftrek gaat claimen. Dit is erg belangrijk, aangezien de belastingdienst jaarlijks de vorm van 3-NDFL verandert.
Als u een aangifte over 2017 indient in de vorm van 2018, wordt deze niet geaccepteerd.
Selecteer in het gedeelte "Aftrekposten" de optie "Vastgoedaftrek" en plaats een vinkje - geef een onroerende voorheffing af.
Voeg vervolgens informatie toe over de woning waarvoor u de aftrek aanvraagt. Druk op het groene plusteken en vul alle verplichte velden in conform de koopovereenkomst en hypotheek.
In dit geval wordt de waarde van het onroerend goed aangegeven onder aftrekbeperkingen. Als de kosten van huisvesting minder dan 2 miljoen roebel zijn, wordt de volledige prijs aangegeven en als het meer is, is het bedrag 2 miljoen roebel.
De hoogte van de betaalde rente over de lening over 2018 wordt aangegeven op basis van een attest van de bank. Dit certificaat moet samen met de rest van de bewijsstukken naar het belastingkantoor worden gestuurd.
Als het bedrag van de aangevraagde aftrek hoger is dan het bedrag aan inkomstenbelasting dat u in 2018 hebt betaald, moet u het restant van de aftrek aangeven, dat wordt overgedragen naar het volgende jaar.
Nadat u alle velden heeft ingevuld, kunt u het afdrukbare 3-NDFL-formulier bekijken. Het is voldoende om bovenaan het programma op "Bekijken" te klikken.
Hieronder ziet u een voorbeeld van het drukformulier 3-NDFL, namelijk het laatste vel van de aangifte.
Clausule 1.12 geeft de kosten van het object aan, rekening houdend met de beperking van het aftrekbedrag - 2 miljoen roebel.
Artikel 1.13 geeft het bedrag aan rente aan dat daadwerkelijk over de lening is betaald.
Aangezien de aangifte voor de eerste keer wordt ingediend, zijn de bedragen niet vermeld in de paragrafen 2.3 en 2.4. Bij de aangifte over 2019 zullen deze punten de volgende bedragen bevatten:
- In artikel 2.3 - 1 218 000. Dit bedrag wordt aangegeven in cl.2.10., Als bedrag dat wordt overgedragen naar het volgende jaar.
- In artikel 2.4 - 450.000. Dit bedrag staat vermeld in artikel 2.11 als het bedrag dat wordt overgedragen naar het volgende jaar.
Het aftrekbedrag nam dus af met het bedrag van het in 2018 ontvangen inkomen en bedroeg 2.000.000 - 782.000 = 1.218.000 roebel. De renteaftrek wordt pas ontvangen nadat de koopaftrek volledig is terugbetaald. In dit geval bedroeg het inkomen voor 2018 waaruit de personenbelasting werd betaald 782.000 roebel. (zie artikel 2.7.).
Informatie over betaalde inkomsten en inkomstenbelasting staat in het 2-NDFL-certificaat dat door de werkgever wordt verstrekt. Van het bedrag van het inkomen 782 duizend roebel. inkomstenbelasting voor een bedrag van 101.660 roebel werd overgeheveld naar de begroting.
Het is dit bedrag dat de belasting aan de aanvrager overmaakt na controle van de ingevulde aangifte en bewijsstukken. De cheque wordt niet langer dan 3 maanden gegeven.
