Voor een succesvolle onderneming moet een individuele ondernemer weten welke rapportages hij moet indienen en in welk tijdsbestek. De soorten rapportages die worden verstrekt, zijn afhankelijk van verschillende factoren - het door hem toegepaste belastingregime, evenals de beschikbaarheid van zijn werknemers.
Ongeacht het soort belasting dient de individuele ondernemer uiterlijk op 20 januari bij de IFTS een rapportage in over het gemiddeld aantal werknemers. Hiervoor wordt per dag of maand het aantal medewerkers berekend (inclusief medewerkers met ziekteverlof, administratief verlof), vervolgens wordt deze indicator opgeteld en gedeeld door het aantal dagen in een maand of jaar.
IE-rapportage over OSNO
IE-rapportage over OSNO is het meest omvangrijk. De ondernemer is verplicht om elk kwartaal btw-aangiften in te dienen bij de Inspectie van de Federale Belastingdienst. Ook rapporteert hij jaarlijks op het 3-NDFL-formulier tot 30 april.
Daarnaast moet de individuele ondernemer aangifte doen van het geschatte inkomen (in de vorm van 4-NDFL) - een maand na de inschrijving van de individuele ondernemer of, voor een bestaande individuele ondernemer, met een geschatte winststijging van 50%. Bij niet tijdig ingediende meldingen kan aan de ondernemer een boete van 1000 roebel worden opgelegd.
IP-rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel
De melding van individuele ondernemers over het vereenvoudigd belastingstelsel zonder werknemers wordt tot een minimum beperkt. De ondernemer moet het volgende jaar uiterlijk 30 april na afloop van de aangifteperiode de aangifte volgens het vereenvoudigde belastingstelsel indienen. Meldingen kunnen persoonlijk, via e-mail of per waardevolle brief worden ingediend. Eerder keurde de IFTS ook het Inkomsten- en Uitgavenboek goed, maar sinds 2013 is dit niet meer nodig.
IP-rapportage op UTII
Een individuele ondernemer op UTII dient driemaandelijks aangifte toe - uiterlijk op de 20e van de maand volgend op de laatste in het rapportagekwartaal. Een individuele ondernemer die UTII en andere modi combineert (bijvoorbeeld STS of OSNO) rapporteert hierover ook volledig. Tegelijkertijd moeten individuele ondernemers een aparte fiscale administratie voeren.
Medewerker rapportage
Aangifte voor medewerkers van ondernemers is standaard en niet fiscaal afhankelijk. Elke individuele ondernemer die werknemers in dienst heeft, moet geregistreerd zijn bij de FIU en de FSS. Maandelijks (tot de 15e dag) is hij verplicht om (voor eigen rekening) premies uit uitkeringen aan werknemers af te dragen aan verzekeringen en pensioenfondsen. Hun grootte varieert afhankelijk van de activiteit en het belastingregime, de norm is 30%.
De fondsen controleren de betaalde premies door middel van rapportages die de individuele ondernemer op kwartaalbasis dient aan te leveren. Sinds 2014 levert de individuele ondernemer bij het PFR een rapportage over bijdragen in het uniforme RSV-1-formulier. De uiterste deadlines zijn 15 mei, augustus, november en februari. De melding bij het Sociaal Verzekeringsfonds geschiedt uiterlijk op de 15e van de eerste maand volgend op het rapportagekwartaal. De SP doet zelf geen rapportage aan de fondsen.
Ook treedt een individuele ondernemer op als fiscaal agent en is hij verplicht om maandelijks 13% van het loon van de werknemers over te maken naar de begroting. Elk jaar legt hij een rapport voor aan de federale belastingdienst in de vorm van 2-NDFL over de betaalde personenbelasting voor elke werknemer.
