Elke omzet van contanten in de onderneming moet worden geregistreerd in overeenstemming met alle boekhoudregels en worden ondersteund door relevante documenten. De procedure voor het uitgeven van contant geld tegen een rapport is uiteengezet in de instructies van de Bank of Russia, en het bedrag van de uitgegeven bedragen en de kring van personen aan wie ze kunnen worden uitgegeven, worden specifiek voor elk bedrijf bepaald en in de volgorde vastgesteld van het hoofd.
instructies:
Stap 1
Er wordt geld uitgegeven aan medewerkers van de organisatie om goederen of diensten contant te kopen van particulieren of van bedrijven die geen rekeningen met rechtspersonen verrekenen via een persoonlijke rekening (bijvoorbeeld vanwege kleine bedragen voor het uitgeven van volwaardige facturen), evenals voor gebruik bij reis- of amusementskosten.
Stap 2
Geef het geld weer dat aan de werknemer is uitgegeven door te boeken: debet van rekening 71 "Verrekeningen met verantwoordelijke personen", creditering van rekening 50 "Kassier". Stel tegelijkertijd een uitstroomopdracht op, die moet worden ondertekend door de melder.
Stap 3
Binnen 3 dagen nadat het geld is uitgegeven (of vanaf het moment van terugkeer van een zakenreis), moet de werknemer een voormelding indienen in het vastgestelde formulier nr. AO-1 en bewijsstukken bijvoegen (kasbewijzen, tickets, enz.) ernaar toe. Daarna zal de accountant de boekingen moeten invullen waarin de geldbedragen van het tegoed van rekening 71 zullen worden afgeschreven van de overeenkomstige rekeningen. Dit kunnen rekeningen zijn: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 of 99. De keuze van de juiste rekening hangt af van waar het geld aan is besteed.
Stap 4
Het verschil tussen de uitgegeven en uitgegeven bedragen moet worden afgesloten met een inkomende contante opdracht met teruggave van geld aan de kassier of een onkostendeclaratie voor het geval het uitgegeven bedrag niet voldoende is en de werknemer extra eigen vermogen heeft uitgegeven.
Stap 5
Als zich een situatie heeft voorgedaan waarin het geld niet is teruggegeven aan de organisatie, dan is het noodzakelijk om een boekhouding op te maken: rekening 71 tegoed, rekening 94 debet "Tekorten en verliezen door schade aan kostbaarheden". Vervolgens wordt het geld afgeschreven van het tegoed van rekening 94 op debet van rekening 70 "Betalingen met personeel voor lonen" (in het geval dat ze kunnen worden ingehouden op het salaris van de melder) of 73 "Betalingen met personeel voor andere verrichtingen " (in het geval dat ze niet kunnen worden ingehouden op het salaris van de melder).
Stap 6
Geldopnametransacties moeten worden weergegeven in journaalorder nr. 7, dat is ontworpen om 30 afzonderlijke geldopnametransacties voor het rapport vast te leggen. Indien het aantal transacties per maand groter is, dan is het noodzakelijk om de voorziene voor deze inlegvellen in te vullen.
