Als de onderneming in de uitoefening van haar activiteit wordt geconfronteerd met een situatie waarin de levering van de goederen niet samenvalt met de datum van ontvangst van de gelden, dan heeft zij een vordering. Om de staat en omvang ervan te bepalen, wordt een inventarisatie gemaakt van verrekeningen met kopers, verantwoordelijken en andere debiteuren.
instructies:
Stap 1
Stel in opdracht van de onderneming de frequentie van inventarisatie van schikkingen met debiteuren vast. Goedkeuren van deze bepaling in de waarderingsgrondslag op basis van artikel 5 van PBU 1/98. Vorm een inventariscommissie die de resultaten van de controle zal certificeren.
Stap 2
Controleer de beschikbaarheid van documenten die nodig zijn voor de inventarisatie en de juistheid van hun voltooiing. Alle documenten moeten vrij zijn van correcties en uitwissingen, evenals in aanwezigheid van authentieke handtekeningen van ambtenaren.
Stap 3
Opstellen van verzoeningsakten met tegenpartijen. Aangezien er geen uniforme vorm voor dit document is, ontwikkelt de onderneming haar vorm onafhankelijk en keurt zij deze goed in de grondslagen voor financiële verslaggeving. De wet moet kolommen bevatten met vermelding van de datum en het aantal primaire documenten voor de verzending van goederen, de levering van diensten of de uitvoering van werkzaamheden.
Stap 4
Vermeld ook de naam van het product, de kosten, het btw-bedrag, het betalingsbedrag en details van de betalingsdocumenten. Aangezien deze documenten gebruikt zullen worden voor de berekening van de debiteuren, moeten ze per rapporteringsdatum worden opgesteld. Volgens artikel 73 van de VBUU heeft de vennootschap het recht haar berekeningen als correct te erkennen indien de tegenpartij de bevestigde versie van de reconciliatieakte niet binnen de gestelde termijn heeft teruggestuurd.
Stap 5
Vul het INV-22 formulier in om de inventarisatie te starten. De berekeningsresultaten zijn samengevat in het formulier INV-17 "Akte van inventarisatie van verrekeningen met debiteuren". Het dient voor elke tegenpartij het bedrag van de debiteurensaldi op de rapportagedatum te bevatten, met een samenvatting van het totaal. In de balans wordt het verschuldigde bedrag weergegeven in regel 230 en 240, afhankelijk van het tijdstip van verwachte betalingen. Indien bij de inventarisatie afwijkingen met de boekhouding zijn geconstateerd, worden correcties doorgevoerd in de rapportageperiode waarin fouten zijn geconstateerd.
