Samen met de vorming en ontwikkeling van nieuwe economische betrekkingen worden operaties met dividend steeds belangrijker. Dienovereenkomstig neemt het aantal vragen over het mechanisme van hun boekhouding en de weergave van transacties met hen in de boekhouding toe. Met name de kwestie van de boekhoudkundige verwerking van dividendbelasting is zeer relevant.
instructies:
Stap 1
Bepaal het belastingtarief. Voor buitenlandse rechtspersonen is het tarief 15%. Voor particulieren - niet-ingezetenen van de Russische Federatie, is het dividendbelastingtarief 30%. Voor Russische ondernemingen en particulieren - inwoners van de Russische Federatie, is het belastingtarief 9%. De berekening van belasting op dividenden van de ontvanger van een rechtspersoon wordt beheerst door de normen van hoofdstuk 25 van de belastingwet van de Russische Federatie. En de procedure voor het inhouden van belasting op dividenden van de ontvanger - een persoon is vastgelegd in hoofdstuk 23 van de belastingwet van de Russische Federatie.
Stap 2
Bereken het belastingbedrag. Het wordt bepaald door het belastingtarief te vermenigvuldigen met het verschil tussen het bedrag aan opgebouwde dividenden dat moet worden ontvangen en betaald door de organisatie - de belastingagent. In dit geval wordt het belastingbedrag verminderd door van het bedrag van alle opgebouwde dividenden het bedrag van de dividenden af te trekken die zijn opgebouwd aan natuurlijke personen en rechtspersonen - niet-ingezetenen van de Russische Federatie. En het neemt toe als gevolg van het bedrag aan dividenden dat wordt ontvangen door het bedrijf - de belastingagent. Verplichtingen voor belasting op dividenden ontstaan niet als het gespecificeerde verschil een minteken heeft - dat wil zeggen, het bedrag aan ontvangen dividenden is lager dan het te betalen bedrag. Pas voor elke groep deelnemers - ingezetenen en niet-ingezetenen, de toepasselijke belastingtarieven toe bij de berekening van dividenden.
Stap 3
Reflecteer in de boekhouding op de dividendbelasting: bouw dividenden op aan de deelnemers: Dt 84 - Kt 75-2. Of Dt 84 –Ct 70. Weerspiegeling van de inhouding van dividendbelasting van deelnemers: Dt 75-2– K 68 of Dt 70 –Ct 68. Weerspiegeling van de uitkering van dividenden: Dt 75-2 –Ct 50/51 of Dt 70 – Ct 50/51 …
Stap 4
Op voorwaarde dat uw bedrijf lid is en het nieuws over de opbouw van dividenden heeft ontvangen, vult u in: Dt 76 - Kt 96, waarin het bedrag van de opgebouwde dividenden wordt weergegeven. Dit bedrag zal de boekhoudkundige winst van de onderneming verhogen, maar heeft geen invloed op de belastbare winst, aangezien het bedrag aan belasting op dividenden wordt ingehouden door de belastingagent. In dit geval heb je een positief blijvend verschil. Bereken het tarief van de inkomstenbelasting voor een permanente belastingvordering. Maak de bedrading: Dt 68 - Kt 99.
Stap 5
Maak een boeking Dt 51 - Kt 76 voor het bedrag aan dividenden betaald door de inhoudingsplichtige. Door deze boeking ontstaat een debetsaldo, dat u afsluit met de volgende boeking: Dt 91 - Kt 76. In dit geval is er een negatief verschil tussen belasting en boekhouding.
