Bij het berekenen van de btw, het invullen van een verkoop- of inkoopboek, het uitreiken van een factuur of het opstellen van een belastingaangifte kan een accountant btw-fouten maken. Om de geconstateerde fout te herstellen, volstaat het niet dat een onderneming een geactualiseerde belastingaangifte indient, maar is het noodzakelijk om een aantal aanvullende maatregelen te nemen die wettelijk zijn vastgelegd.
Het is nodig
- - factuur;
- - verkoopboek;
- - Boek van aankopen;
- - aangiftebiljet.
instructies:
Stap 1
Bekijk de reeks statuten die de verschillende situaties beschrijven voor het corrigeren van btw-fouten. Dus lid 1 van art. 54 van het belastingwetboek van de Russische Federatie heeft de procedure vastgesteld voor het herberekenen van de belastinggrondslag en het belastingbedrag wanneer een fout wordt gemaakt. In kunst. 81 van het belastingwetboek van de Russische Federatie merkt op dat het noodzakelijk is om een bijgewerkte belastingaangifte in te dienen. Volgens het decreet van de regering van de Russische Federatie nr. 914 van 01.12.2000, waarin de regels voor het bijhouden van de boekhouding bij de berekening van btw worden goedgekeurd (hierna de regels genoemd), is het ook noodzakelijk om passende aanpassingen aan te brengen in de factuur en de verkoop- en inkoopboeken, waarin de foutieve btw-waarde wordt vermeld.
Stap 2
Corrigeer de factuur. Op basis van clausule 29 van de regels is het noodzakelijk om de onjuiste btw-waarde door te strepen, vervolgens de juiste indicator in te voeren, de datum van de wijzigingen aan te geven, te certificeren met de handtekening van het hoofd en het zegel van de onderneming. Alleen de organisatie die het heeft uitgegeven, dat wil zeggen de leverancier, heeft het recht om correcties op de factuur aan te brengen. In dit verband moet de koper contact opnemen met de leverancier met het verzoek om de btw-fout te corrigeren. Helaas is het bedrijf niet wettelijk verantwoordelijk voor een defecte factuur die is uitgegeven en kan het weigeren deze te corrigeren, dus kopers moeten de situatie vaak voor de rechtbank oplossen.
Stap 3
Corrigeer de geïdentificeerde fouten in het inkoop- en verkoopboek. Volgens de Regels wordt de correctie van boekingen in het inkoopboek en het verkoopboek uitgevoerd door aanvullende bladen op te stellen. Ze worden naar analogie van de rest van de bladen van het boek ingevuld, terwijl de periode die overeenkomt met de btw-fout en de datum van het extra blad worden aangegeven. Vat de laatste regel samen na het weergeven van de correctie en certificeer het blad met de handtekening van de hoofdaccountant. Het is niet toegestaan om meer gegevens in het extra blad in te vullen.
Stap 4
Dien een bijgewerkte belastingaangifte in. Volgens clausule 5 van artikel 81 van het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt het bedrijf een bijgewerkte aangifte op in de vorm die geldig was in het belastingtijdvak waarvoor een btw-fout werd ontdekt. Vul alle regels en indicatoren opnieuw en denk eraan de foutieve waarde te corrigeren.
