De onderneming kan een verlies hebben op basis van de resultaten van het boekjaar. Een accountant moet onthouden dat een verlies in de rapportage de aandacht van belastingambtenaren vestigt op de activiteiten van het bedrijf.
instructies:
Stap 1
Geen enkele regelgevende handeling vereist dat belastingplichtigen een verlies verantwoorden, maar om het belang van de fiscus te bevredigen loont het de moeite om goed uitleg te geven over het ontstaan ervan en specifieke redenen als argument te geven.
Gebruik bij de toepassing van het algemene belastingstelsel en PBU 18/02 aan het einde van het jaar de volgende argumenten als redenen voor het verlies:
1. Er waren problemen met de verkoop van producten, waardoor de omzet sneller daalt dan de kosten dalen.
2. Door de vraaguitval zijn zij genoodzaakt de prijzen van producten te verlagen, soms zelfs onder de kostprijs.
3. De productieruimte werd hersteld en de kostprijs ervan werd onmiddellijk in de kostprijs verrekend.
Stap 2
Maak aan het einde van de verslagperiode een saldo op subrekening 90-9 en schrijf af op rekening 99 “Winsten en verliezen”, subrekening “Winst (verlies) voor belastingen”.
Wanneer een verlies wordt ontvangen, genereert u de volgende records: Debet 99-subrekening "Winst (verlies) vóór belastingen" Credit 90-9 - het verlies wordt weergegeven per type activiteit voor de rapportageperiode en Debet 99-subrekening "Winst (verlies) vóór belastingen " Krediet 91-9 - - het verlies wordt weerspiegeld op andere transacties voor de verslagperiode.
Stap 3
Wanneer PBU 18/02 gelijktijdig met de afsluiting van de verslagperiode wordt toegepast, moeten de voorwaardelijke inkomsten in de boekhouding worden weerspiegeld. Het ontstaat wanneer een verlies wordt ontvangen van de onderneming. Om deze indicator te berekenen, vermenigvuldigt u het totale saldo op subrekening 90-9 en subrekening 91-9 met het inkomstenbelastingtarief (20%).
Geef het bedrag aan voorwaardelijk inkomen weer met de posten: Debet 68 "Berekeningen inkomstenbelasting" Punt 99 "Voorwaardelijk inkomen voor de inkomstenbelasting" - het bedrag aan voorwaardelijk inkomen over de verslagperiode wordt in rekening gebracht en Debet 09 Krediet 68 - een latente belastingvordering met een verlies wordt weerspiegeld.
