Vaak verkopen bedrijven hun eigen onroerend goed veel goedkoper dan ze oorspronkelijk hebben gekocht, omdat het in sommige gevallen nodig is om ongebruikte vaste activa snel te verkopen. Als gevolg van een dergelijke transactie ontvangt het bedrijf een aanzienlijk verlies, maar een dergelijke transactie moet worden weerspiegeld in de boekhouding en fiscale boekhouding, rekening houdend met enkele nuances.
instructies:
Stap 1
In de Belastingwet staat dat een organisatie bij de verkoop van vaste activa twee hoeveelheden moet vergelijken: verkoopopbrengst, exclusief btw, de restwaarde en kosten die direct verband houden met de verkoop. In het geval dat de eerste waarde een lagere indicator heeft dan de tweede, verschijnt er een verlies.
Stap 2
In fiscale boekhouding, schrijf het verlies in gelijke delen en binnen een bepaalde periode af naar andere kosten, die gelijk is aan het verschil tussen de werkelijke gebruiksduur voordat het onroerend goed werd verkocht en de gebruiksduur van het onroerend goed. Schrijf verliezen af vanaf de maand die volgt op de maand van de verkoop van het onroerend goed.
Stap 3
Verliezen op de verkoop van onroerend goed in de boekhouding moeten worden weergegeven in het volledige bedrag, en alleen in de periode waarin de onrendabele transactie plaatsvond. Het verschil tussen accounting en tax accounting creëert een tijdelijk aftrekbaar verschil dat aanleiding geeft tot een uitgestelde belastingvordering.
Stap 4
Een onderneming heeft bijvoorbeeld een vast activum op haar balans waarvan de initiële kosten, zowel volgens boekhoudgegevens als volgens fiscale boekhoudgegevens, 100.000 roebel bedragen. De gebruiksduur is 12 maanden, de opgebouwde afschrijving begin mei van het lopende jaar is 50.000 roebel, de restwaarde is gelijk aan het verschil tussen de oorspronkelijke kostprijs en de opgebouwde afschrijving, en de daadwerkelijke gebruiksperiode heeft 6 maanden bereikt.
Stap 5
In mei verkocht de organisatie het onroerend goed voor 60 00 roebel, waarbij de volgende vermeldingen werden gemaakt: "Vervreemding van vaste activa" Debet nr. 01 - "Vaste activa in gebruik", creditering van rekening nr. 01. Als gevolg hiervan zijn de initiële kosten van het object wordt getoond. Vervolgens wordt de opbrengst van de verkoop van het object getoond: "Debet nr. 62 - Credit nr. 91"; opbouw van belasting over de toegevoegde waarde: "Debet nr. 91 - Credit nr. 68"; afschrijving van vaste activa, dat wil zeggen afschrijving van afschrijvingen: "Debet nr. 02 - Credit nr. 01"; afschrijving van de restwaarde van het object: "Debet nr. 99 - Credit nr. 91".
60.000 - BTW - (100.000 - 50.000) - het totaal zal gelijk zijn aan het bedrag van het verlies uit de verkoop van onroerend goed.
Stap 6
Er is een mening dat wanneer het onroerend goed met verlies wordt verkocht, het bedrijf de btw moet terugvorderen, die werd aanvaard voor aftrek en die de geamortiseerde kostprijs boekte.
