Een verlies is een negatief resultaat van de bedrijfsvoering van een organisatie. Zijn opleiding wordt beïnvloed door vele factoren, zowel extern als intern. Het verlies van de onderneming moet aan het einde van het verslagjaar in de balans worden verwerkt.
instructies:
Stap 1
Houd er bij het samenstellen van de balans rekening mee dat de argumenten voor het creëren van verliezen in de organisatie zijn: een daling van de vraag en een daling van de kosten van producten, het onvermogen om producten te verkopen, reparatie van apparatuur of productiefaciliteiten, die onmiddellijk wordt geschreven ten laste van het bedrijf.
Stap 2
Vermeldenswaard is dat in de rapportage de schade direct veel aandacht trekt van de Belastingdienst en kan leiden tot inspecties ter plaatse van de organisatie. Vertegenwoordigers van de belastingdienst vragen om de redenen voor het verlies in het bedrijf te onderbouwen, aangezien de aanwezigheid ervan de inkomstenbelasting verlaagt of volledig elimineert. Volgens artikel 252 van het belastingwetboek van de Russische Federatie zijn er twee voorwaarden voor het erkennen van uitgaven. Deze omvatten economische haalbaarheid en bewijsstukken van kosten. Daarom moet u de nodige certificaten en documenten inslaan die verliezen en kosten bevestigen.
Stap 3
De favoriete manier van accountants om de verliezen van het bedrijf te verbergen, is om een deel van de kosten toe te kennen aan rekeningnummer 97 "Uitgestelde kosten". Maar niet alle verliezen kunnen met een dergelijke boeking worden gemeld, omdat er boekhoudkundige overtredingen kunnen optreden, wat tot boetes zal leiden.
Stap 4
Verliesboekhouding onder het algemene boekhoudsysteem is gebaseerd op de afschrijving van de kosten van de organisatie en de resultaten van haar activiteiten op de afschrijving van rekeningnummer 99 "Winsten en verliezen":
- Kredietrekening 90-9 (berekening over de verslagperiode gewone bedrijfsuitoefening);
- Creditrekening 91-9 (berekening van het resultaat over de verslagperiode voor overige verrichtingen)
Voer een balanshervorming uit op basis van de resultaten van het afgelopen jaar, waarbij het saldo van de subrekeningen 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 gelijk moet zijn aan nul.
Stap 5
Gelijktijdig met het afsluiten van het aangiftetijdvak in geval van verliezen in de organisatie, is het noodzakelijk om de voorwaardelijke inkomstenbelasting op de winst aan te geven, berekend als het product van het totale saldo van subrekeningen 90-9 en 91-9 en de inkomstenbelasting tarief (20% vanaf 2011). Vermeld het behaalde resultaat op de deelrekening van rekening 99 "Voorwaardelijke inkomstenbelasting op winst".
De boeking van het opgebouwde bedrag moet als volgt zijn:
- Afschrijving van rekeningnummer 68 "Berekeningen inkomstenbelasting" - Creditering van rekeningnummer 99 subrekening "Voorwaardelijke inkomstenbelasting naar het inkomen".
Hetzelfde bedrag moet tegelijkertijd worden geboekt:
- Debet van rekening 09 "Uitgestelde belastingvorderingen" - Credit van rekening 68 subrekening "Berekeningen inkomstenbelasting".
Stap 6
Voorwaardelijke inkomsten kwalificeren als kosten die naar de toekomst worden overgedragen, waardoor de belastinggrondslag in de volgende perioden kan worden verlaagd, in overeenstemming met artikel 283 van hoofdstuk 25 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Bij de berekening van het resultaat van de ondernemingsactiviteiten, samen met de actuele verlies- en inkomstenbelasting, kunt u rekening houden met de kosten die in voorgaande belastingtijdvakken zijn gemaakt. Om dit te doen, moeten twee regels in acht worden genomen: verliezen worden overgedragen voor een periode van maximaal 10 jaar en de kosten worden betaald in de volgorde waarin ze zijn ontvangen.
