De boekhouding voor inkomstenbelastingberekeningen moet worden gemaakt in organisaties in overeenstemming met de normen van PBU 18/02. Tegelijkertijd zijn er kenmerken van de reflectie in de boekhouding van het te veel betaalde aan de begroting voor deze belasting.
instructies:
Stap 1
Maak in de boekhouding de transacties voor de berekening met de begroting voor de inkomstenbelasting: - Debet van rekening 68 (deelrekening "Berekeningen inkomstenbelasting"), Credit van rekening 51 "Rekening-courant" - voorschotten van inkomstenbelasting worden overgeboekt naar de begroting; - Debet van de rekening 99 "Winst en verlies", Credit van rekening 68 (subrekening "Berekeningen van de inkomstenbelasting") - de voorwaardelijke belastinglast wordt weergegeven.
Stap 2
Bepaal het totale belastingbedrag na afloop van de rapportageperiode. In het geval van het resulterende te veel betaalde bedrag, boek dit bedrag op rekening 09 "Uitgestelde belastingverplichtingen". Open hiervoor een subrekening “Te veel betaalde winstbelasting op de begroting” op deze rekening.
Stap 3
Geef het bedrag van de te veel betaalde belasting weer door de volgende boeking te maken: - Debet van rekening 09 (subrekening "Winstbelasting betaald aan de begroting"), Credit van rekening 68 (subrekening "Berekeningen inkomstenbelasting") - de uitgestelde belastingvordering werd genomen in de vorm van een bedrag aan buitensporige belasting dat aan de begroting wordt betaald.
Stap 4
Betaal de latente belastingvordering af bij verrekening van te veel betaalde bedragen met lopende betalingen door het boeken van: - Debet van rekening 68 (deelrekening "Berekeningen inkomstenbelasting"), Creditering van rekening 09 "Uitgestelde belastingvorderingen" - de te veel betaalde belasting is rekening mee gehouden. Neem de op rekening 09 geboekte bedragen niet mee in de berekening van de nettowinst (verlies), aangezien te veel betalen aan de begroting geen invloed heeft op de totstandkoming van financiële resultaten van activiteiten of de belastbare grondslag. Vermeld ze in de balans op de regel "Vaste activa".
Stap 5
Vermeld in de toelichting de clausule over de niet-toepassing van clausule 11 van PBU 18/02 over de weergave van het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen in de resultatenrekening bij de berekening van de nettowinst. Dit moet gebeuren in overeenstemming met paragraaf 4 van artikel 13 van de federale wet van 21 november 1996 nr. 129-FZ "On Accounting", waarin staat dat organisaties verplicht zijn om de niet-toepassing van boekhoudregels te melden als ze niet toelaten om op betrouwbare wijze de eigendomsstatus en financiële resultaten van de activiteit weer te geven.
