De boekhoudafdeling van een onderneming waarvan de activiteiten verband houden met belastbare en niet-belastbare btw, is verplicht om voor verschillende zakelijke transacties een aparte administratie bij te houden. Anders kan de onderneming het recht op aftrek van de "input"-belasting over de toegevoegde waarde verliezen.
Het is nodig
- - extra subrekeningen;
- - analytische naslagwerken over inkomensopbouw.
instructies:
Stap 1
Gebruik aanvullende subrekeningen of analytische naslagwerken voor inkomensopbouwrekeningen in de boekhouding. Volg de regel beschreven in paragraaf 4 van Art. 149 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, en een methodologie ontwikkelen voor het bijhouden van een gescheiden boekhouding van btw-belaste en niet-btw-belaste zakelijke transacties.
Stap 2
Voeg aan het boekhoudbeleid van het bedrijf de procedure en regels toe voor gescheiden boekhouding van de btw-bedragen, die worden gepresenteerd of geheven bij invoer naar het grondgebied van de Russische Federatie. In verhouding tot het aantal verzonden producten, waarvan de verkoop in deze periode niet aan btw is onderworpen, wordt de "voorbelasting" gedeeltelijk in de kosten opgenomen.
Stap 3
Houd rekening met de rest van het btw-bedrag. Zorg voor een aparte boekhouding voor de "input" btw en geef deze weer op rekening 19 "BTW op ingekochte waarden". Noteer de kwartaalverdeling van de PDS in de jaarrekening.
Stap 4
Modelleer de grondslagen voor financiële verslaggeving van de onderneming, rekening houdend met de lijst van haar producten met betrekking tot zowel belastbare als niet-belastbare btw-activiteiten. Schrijf de kostprijs van de goederen af op rekening 44 "Verkoopkosten" of op rekening 26 "Algemene kosten".
Stap 5
Overweeg een belangrijke indicator bij het verdelen van "input"-btw en noteer de procedure voor het berekenen van de kosten van verzonden goederen in het boekhoudbeleid. Accepteer verzendkosten exclusief btw en gebruik vergelijkbare cijfers in je berekening.
Stap 6
Geef in de grondslag voor financiële verslaggeving aan dat u handelt op basis van de regel beschreven in paragraaf 9, clausule 4, artikel 170 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, en trek het volledige bedrag aan btw af. Het wordt geheven in het belastingtijdvak wanneer het aandeel van de vrijgestelde activiteitskosten niet hoger is dan 5% van de totale totale productiekosten. Noteer de methodiek voor het schatten van de kosten van productie en btw-vrijgestelde activiteiten.
