Volgens hoofdstuk 21 van het belastingwetboek van de Russische Federatie is de verkoper verplicht btw in rekening te brengen over de ontvangen vooruitbetaling voor de goederen, en heeft de koper het recht om voor dit bedrag belastingaftrek toe te passen. Ondanks het feit dat vooruitbetalingen gebruikelijk zijn, hebben veel accountants vaak moeite om vooruitbetaalde btw vast te leggen in de boekhouding.
instructies:
Stap 1
Geef bewijsstukken af van de vooruitbetaling. Het is alleen mogelijk om te accepteren voor boekhouding en aftrek van btw op voorschotten als er primaire documentatie is. Deze regel is vastgelegd in clausule 9 van artikel 172 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Het is noodzakelijk om op te stellen: een factuur voor het vooruitbetalingsbedrag, die is opgesteld in overeenstemming met de vereisten van artikel 169 van de belastingwet van de Russische Federatie; een overeenkomst die voorziet in de overmaking van een voorschot; een ander document dat het feit van het voorschot bevestigt.
Stap 2
Ontwikkel en consolideer in het boekhoudbeleid van de onderneming een manier om transacties weer te geven voor aftrek van btw op vooruitbetaling en deze bedragen terug te vorderen. Feit is dat er geen regelgevende documenten zijn die een dergelijke boekhouding beschrijven. In de regel gebruiken de meeste accountants subrekening 76 "BTW bij vooruitbetaling" om voorschot btw te verantwoorden.
Stap 3
Maak het geld als voorschot voor de gekochte goederen over aan de verkoper en vermeld deze operatie in de boekhouding. Hiervoor moet u een lening openen op rekening 51 "Rekeningen-courant" en een afschrijving op subrekening 60 "Vooruitbetalingen".
Stap 4
Daarna wordt op het tegoed van subrekening 76 "BTW van vooruitbetaling" in correspondentie met subrekening 19 "Berekeningen voor btw" het opgebouwde belastingbedrag weergegeven. Voor aftrek van het bedrag van de btw van het voorschot door het openen van een afschrijving op subrekening 68 "Berekeningen voor btw" en een tegoed op subrekening 19.
Stap 5
Ontvang het gekochte artikel en maak het resterende bedrag over. In dit geval is het eerst noodzakelijk om de volledige kosten van de gekochte producten weer te geven op de debet van rekening 41 "Goederen" en het credit van subrekening 60 "Berekeningen voor de gekochte goederen". Vermeld vervolgens de btw over dit bedrag op de bijschrijving van rekening 60 en de afschrijving van subrekening 19 "BTW aangekochte goederen".
Stap 6
Het bedrag aan btw recupereren van de vooruitbetaling door het openen van een afschrijving op subrekening 76 en een creditering op subrekening 68. Verder wordt btw in mindering gebracht op de ontvangen goederen op het tegoed van subrekening 19 en afschrijving van subrekening 68. Lees het vooruitbetalingsbedrag af, voor open hiervoor een tegoed op subrekening 60 "Vooruitbetalingen" en een debitering op subrekening 60 "Verrekeningen van de gekochte goederen". Daarna wordt de overgedragen schuld weerspiegeld op het tegoed van rekening 51 en het debet van subrekening 60.
