Als we de resultaten van het boekjaar samenvatten, kan de onderneming een bepaald verlies lijden. Bij het opstellen van een belastingaangifte zal het helpen om het bedrag aan inkomstenbelasting te verlagen, maar tegelijkertijd zal het de aandacht van vertegenwoordigers van de belastingdienst voor de activiteiten van de onderneming vergroten. In dit verband heeft de accountant bepaalde problemen met de juiste weergave van verliezen in de aangifte.
instructies:
Stap 1
Probeer een deel van het verlies van het bedrijf af te schrijven op rekening 97 "Uitgestelde kosten". Het feit is dat wanneer een onderneming gedurende meerdere jaren een onrendabele activiteit heeft getoond, de belastingdienst haar veldinspecties stuurt op basis van bijlage nr. 2 van order nr. MM-3-06 / 333 van de federale belastingdienst van de Russische Federatie van 30 mei 2007. De methode om kosten voor toekomstige perioden af te schrijven is erg handig, maar niet altijd effectief. Niet alle kosten kunnen worden afgeschreven op rekening 97, vooral indirecte kosten, die volledig moeten worden weergegeven in overeenstemming met paragraaf 2 van Art. 318 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
Stap 2
Onderbouw elke belastingaangifte voor een bedrijfsverlies. De argumenten moeten altijd specifieke redenen zijn. Op basis van art. 252 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, worden kosten in de belastingaangifte opgenomen als ze een economische rechtvaardiging en bewijsstukken hebben. Formuleer in dit verband vooraf specifieke verklaringen die de inspecteurs tevreden kunnen stellen, zodat het in de toekomst niet mogelijk is om met de inspecteurs in discussie te gaan.
Stap 3
Vul blad 02 van de belastingaangifte in om de schade vast te leggen. Vermeld op regel 060 het totale bedrag van het ontvangen verlies op de verkoop van de producten van het bedrijf en niet-gerealiseerde transacties. Deze waarde is gelijk aan de som van regel 010 en 050 minus regel 020, 030 en 040. Verder moeten de gegevens van regel 070, 080 en 090 van regel 060 worden afgetrokken, waardoor u de heffingsgrondslag krijgt, die is geregistreerd in regel 100. Geef in regel 120 de belastinggrondslag aan, verkregen uit de som van regel 100 van blad 05, regel 530 van blad 06, evenals regel 100 van blad 02, waaruit het bedrag van het verlies weerspiegeld wordt in regel 110 van blad 02 wordt voorlopig in mindering gebracht.
Stap 4
Geef het bedrag van de berekende inkomstenbelasting op regel 180 van blad 02 gelijk aan nul. Deze waarde wordt bepaald op basis van lid 8 van art. 274 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, waarin wordt aangegeven dat de belastinggrondslag van een belastingplichtige die in de verslagperiode een verlies heeft geleden, bij de berekening van de inkomstenbelasting op nul wordt gezet.
