Elk bedrijf maakt van tijd tot tijd geld op de rekening. Dit is nodig om economische, productie- en administratieve problemen op te lossen, zakenreizen te betalen of materiële waarden in te kopen. Het sluiten van een subrapport is een nogal moeizaam proces, omdat het zorgvuldigheid en naleving van vastgestelde regels vereist om bepaalde bedragen in de boekhouding niet te verliezen.
Het is nodig
- - voorrapportage;
- - uitgaande en inkomende contante bestelling.
instructies:
Stap 1
Geef een order voor de onderneming voor de uitgifte van verantwoorde fondsen en geef een onkostenbon uit voor de uitgifte van dit bedrag, met vermelding van het doel ervan. Voer deze operatie boekhoudkundig uit door een lening te openen op rekening 50 "Kassier" en een debet op rekening 71 "Verrekeningen met verantwoordelijke personen".
Stap 2
Maak een onkostennota met het uitgegeven bedrag van de subrapportage en informatie over het afval. Bevestig deze informatie met de juiste facturen, bonnen, bonnen of andere documenten die volgens de wetgeving in de boekhouding in aanmerking kunnen worden genomen.
Stap 3
Schrijf het rapportagebedrag dat is besteed op het tegoed van rekening 71 af. In correspondentie daarmee wordt een rekening aangegeven die overeenkomt met het doel van de bestede deelrapportage. Materiële waarden worden genoteerd op rekening 10 "Materialen", producten van andere ondernemingen - op rekening 41 "Goederen". Als de kosten betrekking hebben op reis- of entertainmentkosten, wordt rekening 26 "Algemene zakelijke kosten" gebruikt. In sommige gevallen kan de verantwoordelijke worden opgedragen om de aanbieders te betalen voor de geleverde diensten. Om deze operatie weer te geven, wordt rekening 60 "Verrekeningen met leveranciers" gebruikt.
Stap 4
Sluit het deelrapport door het saldo van de gerapporteerde bedragen in de kassier te storten. Hiertoe vult u een inkomende contante bestelling in en maakt u vervolgens een boekhouding waarin de afschrijving van rekening 50 overeenkomt met rekening 71. Als de verantwoordelijke het saldo niet heeft teruggegeven, wordt het bedrag gedebiteerd van de rekeningafschrijving 94 “Tekorten door schade aan waarden”. Daarna wordt het bedrag overgemaakt naar de afschrijving van rekening 70 "Loonberekeningen" naar de rekening van het loon van de werknemer. Indien het niet mogelijk is om het tekort volgens de rapportage te vergoeden, dan wordt dit bedrag afgeschreven van rekening 91.2 "Overige kosten".
