De balans van het bedrijf is een samenvattende tabel die is samengesteld op basis van boekhoudgegevens en die het feit van economische activiteit bevestigt. Dit document is erg belangrijk voor de organisatie, aangezien een fout erin kan leiden tot verwarring in berekeningen, foutieve handelingen, het opleggen van boetes door de regelgevende instanties, wat uiteindelijk leidt tot verliezen en verliezen. Het is dus noodzakelijk om de balans zorgvuldig te controleren op de juistheid van het opstellen en documenteren.
instructies:
Stap 1
Begin met het controleren van de basisregels voor het samenstellen van de balans. De resultaten van het saldo en de omzet op credit en debet moeten overeenkomen, nauwkeurig en redelijk zijn, zowel voor rapportage als geheel als voor elke rekening en subrekening afzonderlijk.
Stap 2
Houd er rekening mee dat aan het begin van het jaar de saldi van alle rekeningen moeten overeenkomen met de indicatoren van de balans op het einde van vorig jaar.
Stap 3
Elimineer de vorming van een min- of creditwaarde op het saldo van actieve en vastgoedrekeningen, evenals de vorming van een min- of debetwaarde op het saldo van passieve rekeningen. Op balansrekeningen 90, 91 en 99 moet het saldo aan het begin en einde van de rapportagecode ontbreken.
Stap 4
Bevestig met de inventarisgegevens de saldi aan het einde van de rapportage-inkomsten op de activa- en passivarekeningen voor onroerend goed, schikkingen, verplichtingen, tegenpartijen, enzovoort.
Stap 5
Controleer de consistentie en consistentie van de saldi en omzetten van de gerelateerde rekeningen. Maak bijvoorbeeld een berekening die bevestigt dat de omzet op rekening 90.3 "BTW" overeenkomt met de omzet op rekening 90.1 "Omzet". Dit kan worden bepaald door de rekeningindicator 90.1 te vermenigvuldigen met het bijbehorende btw-tarief. Als resultaat krijg je een waarde gelijk aan de score 90,3. Voer vergelijkbare ondersteunende berekeningen uit voor andere gerelateerde accounts.
Stap 6
Lees clausule 34 van PBU 4/99, waarin staat dat het onmogelijk is om in de jaarrekening te verrekenen tussen de posten van passiva en activa, verliezen en winsten, behalve in de gevallen waarin dit is voorgeschreven in de relevante boekhoudregelgeving. Op basis van deze regel moet het saldo van de verplichtingen in het overzicht worden weergegeven als 'bruto', dwz. zonder sommatie. Met andere woorden, het bestaande debetsaldo wordt weergegeven in de overeenkomstige post van het balansactief en het creditsaldo wordt weergegeven in de passiefpost. Het is mogelijk om het gesaldeerde bedrag weer te geven als de entiteit uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen heeft die in aanmerking worden genomen bij het bepalen van de winstbelasting.
