Rechtspersonen maken bij schikkingen met tegenpartijen vaak gebruik van de diensten van een bank. Bankkantoren rekenen in de regel een commissie voor uitgevoerde transacties. Onttrokken middelen voor verrekening en contante diensten moeten zeker worden weerspiegeld in de boekhouding en fiscale boekhouding, omdat ze de belastbare basis verlagen en worden weerspiegeld in de balans.
instructies:
Stap 1
Voor het verantwoorden van de kosten die de organisatie maakt, volg allereerst PBU 10/99. Uit dit document (paragraaf 11 van hoofdstuk 3) volgt dat de kosten van bankdiensten moeten worden opgenomen in de overige kosten.
Stap 2
Aan de hand van een uittreksel van de rekening-courant, kwitantie of memorie van bevel de afschrijving van het bedrag voor verrekening en kasdiensten in de boekhouding weergeven. Doe dit met behulp van de volgende boekingen: D91 subrekening "Overige kosten" K76 (60) - de opbouw van het bedrag voor de contante afwikkeling wordt weergegeven; D76 (60) K51 - het bedrag voor contante betaling is van de lopende rekening afgeschreven.
Stap 3
Controleer in de overeenkomst met de bank zeker of er een voorwaarde is voor het afschrijven van de provisie. Kijk ook of het bedrag van de commissie correct is berekend, want tijdens een belastingcontrole zal de inspecteur hier zeker op letten, en als het bedrag het vastgestelde percentage overschrijdt, wordt het bedrag van de inkomstenbelasting opnieuw berekend en worden extra boetes opgelegd het ontbrekende bedrag in rekening worden gebracht.
Stap 4
In sommige gevallen is de commissie van de bank onderworpen aan btw, bijvoorbeeld bij de uitgifte van een kaart met voorbeeldhandtekeningen. Vraag in dat geval de servicebank om een correct ingevulde factuur met voorbelasting. Geef dit op basis van het belastingdocument in de boekhouding als volgt weer: D19 K76 (60) - het bedrag aan voorbelasting wordt weergegeven; D68 K19 - Btw-bedrag geaccepteerd voor aftrek.
Stap 5
In het geval dat u het Bank-Client-systeem gebruikt, vermeldt u de diensten voor het onderhoud van het programma op rekening 97, dat wil zeggen als onderdeel van uitgestelde kosten. Vergeet niet om de geïnstalleerde software maandelijks af te schrijven.
Stap 6
Vermeld de diensten van de bank in de resultatenrekening (formulier nr. 2) op regel 130 "Niet-operationele kosten". Deze kosten worden verantwoord in het belastbaar tijdperk waarin ze zijn gemaakt.
