Volgens de wet zijn Russische en buitenlandse organisaties, op enkele uitzonderingen na, verplicht om inkomstenbelasting te betalen. Elke ondernemer heeft dus een verplichting aan de staat om inkomstenbelasting te betalen. Hoe het belastingbedrag berekenen?
instructies:
Stap 1
Het voorwerp van belastingheffing voor de inkomstenbelasting is het bedrag van de ontvangen inkomsten, verminderd met het bedrag van de gemaakte kosten. Dit is de formule voor het berekenen van de inkomstenbelasting voor Russische bedrijven. Buitenlandse bedrijven betalen inkomstenbelasting over het bedrag aan inkomsten dat zij via hun vaste inrichtingen in Rusland ontvangen, verminderd met het bedrag aan kosten. Als een buitenlandse organisatie geen vaste inrichting in Rusland heeft, dan betaalt zij inkomstenbelasting over inkomsten uit bronnen in Rusland (bijvoorbeeld onroerend goed).
Stap 2
De inkomsten zijn onderverdeeld in verkopen en niet-verkopen. De eerste omvat de opbrengst van de verkoop van goederen en diensten, eigendomsrechten. De tweede groep omvat inkomsten ontvangen uit het verschil in wisselkoersen, verhuur van onroerend goed, enz. Uitgaven worden door de Belastingdienst gedefinieerd als "economisch verantwoorde kosten". Ze moeten worden ondersteund door documenten. Uitgaven, zoals inkomsten, zijn verdeeld in verkoop en niet-verkoop, het principe van hun verdeling is hetzelfde.
Stap 3
Het begrip afschrijfbaar onroerend goed is belangrijk voor de berekening van de inkomstenbelasting. Dit is elk eigendom dat eigendom is van het bedrijf met een eigendomsrecht, met een gebruiksduur van meer dan een jaar, waarvan de waarde hoger is dan 40.000 roebel en wordt verminderd met afschrijving. Dit is bijvoorbeeld medische apparatuur. Afschrijfbare activa worden toegewezen aan specifieke groepen om de afschrijving te berekenen. Elke groep heeft zijn eigen bij wet vastgelegde coëfficiënten. Afschrijvingen worden ten laste genomen en in mindering gebracht op het inkomen om de belastinggrondslag te bepalen.
Stap 4
Het tarief van de inkomstenbelasting is 20%. Voor sommige bedrijven kan een speciaal, preferentieel tarief worden ingesteld. Dit geldt voor bedrijven die ingezetenen zijn van de speciale economische zone van Rusland. Buitenlandse organisaties die geen vaste missie hebben in Rusland betalen 10% inkomstenbelasting bij het uitvoeren van internationale transporten in het geval van onderhoud aan voertuigen. In alle andere gevallen zijn ze onderworpen aan hetzelfde tarief als voor Russische bedrijven - 20%. Voor bepaalde soorten winsten stelt de wet afzonderlijke belastingtarieven vast. Voor inkomsten in de vorm van dividenden zal dit bijvoorbeeld 9% zijn.
Stap 5
Het belastingtijdvak voor de inkomstenbelasting is één kalenderjaar. De rapportageperioden voor ondernemingen zijn het eerste kwartaal van het jaar, zes maanden (half jaar) en negen maanden. Aan het einde van elk aangifte- of belastingtijdvak moet de belastingplichtige aangifte doen bij de Belastingdienst. De belastingplichtige berekent zelfstandig de hoogte van de inkomstenbelasting.
Stap 6
Over het algemeen is het bedrag aan inkomstenbelasting het product van het belastbare inkomen en het belastingtarief. De belastbare winst is bijgevolg gelijk aan het verschil tussen het belastbare inkomen en de belastbare last. Als de onderneming verliezen heeft geleden over het vorige belastingtijdvak, dan worden deze ook in mindering gebracht op de belastbare winst. Laten we een voorbeeld geven:
de opbrengst van de onderneming uit de verkoop van goederen bedroeg 1.000.000 roebel (na aftrek van btw). Dit is haar inkomen.
Uitgaven: salaris voor werknemers - 200.000 roebel, afschrijving - 50.000 roebel, fondsen voor de aankoop van grondstoffen voor productie - 300.000 roebel. Slechts 550.000 roebel.
Belastinggrondslag: 1.000.000 - 550.000 = 450.000 roebel.
Bedrag inkomstenbelasting: 450.000 x 20% = 90.000 roebel.
