De balans dient in de regel voor generalisatie, competente verificatie van de juistheid van de digitale waarden van de boekhoudkundige rekeningen, evenals voor het creëren van een nieuwe balans. De toepassing van dit document in de analyse van het financieel-economisch proces is de eerste stap naar de automatisering van de analyse, die gebaseerd is op data uit de management accounting.
instructies:
Stap 1
Maak een rekeningoverzicht en voer daarin alle bedragen in voor de uitgevoerde transacties. Voer voor elke rekening informatie in over de saldi voor debet- en creditprocessen aan het begin en einde van de opgegeven periode.
Stap 2
Nummer de eerste verticale kolom van de tabel op rekeningnummers. Noteer in de tweede kolom de naam van elke rekening: vaste activa, goederen, investeringen in vaste activa, verkoopkosten, rekening-courant, kassa, afrekeningen met leveranciers, afrekeningen met verantwoordelijken en werknemers over lonen, verkopen en totaal.
Stap 3
Vul aan het begin van de maand de gegevens in de derde kolom van de tabel voor debet en credit voor saldi in. Dat wil zeggen, verdeel de derde kolom in tweeën. Het ene deel bevat informatie over kredietrekeningen en het andere over debet.
Stap 4
Vul de 5e en 6e kolom van de tabel in. Vermeld daarin de gegevens van de maandelijkse omzet op debet en credit. Vul op zijn beurt in de 7e en 8e kolom van de tabel de beschikbare gegevens over saldi aan het einde van de maand in. Leg de gegevens dan ook apart vast voor debet- en credittransacties.
Stap 5
Bereken de omzet en toon het saldo (saldi) aan het einde van de rapportageperiode. Controleer tegelijkertijd: in de kolommen "Saldi aan het begin van de maand" en "Saldi aan het einde van de maand" op debet en credit, zou u hetzelfde bedrag moeten krijgen.
Stap 6
Bereken na het invullen van de balans de totalen voor elke kolom. Kijk, een vakkundig en correct opgestelde, evenals berekende balans zou een paarsgewijze gelijkheid van de kolomtotalen moeten hebben. De volgende waarden moeten dus gelijk zijn: het bedrag van de lening in de "Maandelijkse omzet" voor verkopen het bedrag van het "Saldo aan het einde van de maand" voor de lening in dezelfde kolom voor verkopen. Ook in de kolom "Maandomzet" in de kolom "Beleggingen in vaste activa" moeten de numerieke waarden voor credit en debet ook gelijk zijn.
