Voor mensen die verre van boekhouden zijn, is het moeilijk om de vreugde te begrijpen van een accountant die er eindelijk in slaagde de balans in evenwicht te brengen! Waarom doen zich situaties voor waarin Activa en Liability op geen enkele manier kunnen convergeren, en waarom is het nodig dat ze convergeren?
ABC van accountants
Om effectief zaken te doen en op tijd de juiste managementbeslissingen te nemen, moet u bedrijfsprocessen en lopende bedrijfsactiviteiten in de huidige tijd volgen. Om dit te doen, worden de gegevens uit de primaire documentatie gegroepeerd in boekhoudkundige rekeningen, waarom deze gegevens worden gesystematiseerd, geanalyseerd en het management van de onderneming conclusies kan trekken over de resultaten van hun inspanningen.
Boekhouding is gebaseerd op het principe van dubbele invoer: elke zakelijke transactie moet worden weerspiegeld in het debet en credit van rekeningen, d.w.z. acquisities moeten gelijk zijn aan de kosten. Het kan niet anders, aangezien de middelen van de ene staat naar de andere gaan, maar ze kunnen niet uit het niets ontstaan en spoorloos verdwijnen. Het is op dit principe dat het hele boekhoudsysteem is gebouwd, en het concept van "balans" betekent gelijkheid wanneer deze regel wordt nageleefd.
Elke zakelijke transactie heeft invloed op twee boekhoudkundige rekeningen: als geld wordt ontvangen aan de kassa, moet de bron van hun ontvangst worden vermeld; Wanneer deze fondsen worden besteed, wordt de categorie uitgaven weerspiegeld in de boekhouding: of het nu gaat om een betaling aan de leverancier, het salaris van een werknemer of belastingbetalingen - voor elk van hen is er een categorie in het rekeningschema. Bovendien sluit het principe van dubbele boeking de mogelijkheid van een boekhoudkundige fout uit: als deze zich toch voordoet, kan het saldo niet bij elkaar worden gebracht.
Hoe fouten in de boekhouding opsporen?
Alle boekhoudfouten zijn van twee soorten: opzettelijk en onopzettelijk, maar vaker dan andere worden de volgende systeemfouten gemaakt:
- tijdens de eerste boekhouding, wanneer transacties in de boekhouding worden geregistreerd zonder de juiste documenten;
- bij niet tijdige inschrijving.
- bij het opmaken van foutieve boekingen. In dit geval zijn de boekhoudgegevens vervormd;
- in de beoordeling, kan worden geassocieerd met schendingen in de regels van de primaire boekhouding, de berekening van het bedrag van de afschrijvingen;
- specifieke fouten kunnen optreden wanneer computers niet goed werken, bij het gebruik van onjuiste boekhoudprogramma's, bij een plotselinge stroomuitval, wanneer schadelijke computerprogramma's in het systeem worden geïntroduceerd.
In alle gevallen is de meest effectieve methode om fouten in de boekhouding op te sporen het uitvoeren van een inventarisatie, wanneer het werkelijke saldo wordt afgestemd op de boekhouding. In dit geval is het mogelijk om de feiten van onjuiste registratie van waarden en diefstal aan het licht te brengen. Het uitvoeren van afstemming met tegenpartijen over de aankomst en het verbruik van voorraadartikelen zal ook helpen.
Bij het handmatig samenstellen van de balans kan een ervaren accountant "met het oog" onjuiste transacties zien en de bewegingen van fondsen op debet- en creditrekeningen volgen. Daarnaast is het handig om de methode van logische controle toe te passen, met het creëren van "controlepunten", waarvan de waarden in de juiste rapportage moeten matchen.
