Ondernemingen die gebruikmaken van het algemene belastingstelsel zijn volgens de vastgestelde procedure verplicht om btw af te dragen aan de begroting. Ondanks de duidelijke procedure voor het berekenen van de belasting over de toegevoegde waarde, worden veel accountants geconfronteerd met een aantal problemen bij het bepalen van belastingaftrek.
instructies:
Stap 1
Bepaal het totale bedrag aan btw dat aan het bedrijf in rekening wordt gebracht. In dit geval moet het moment van erkenning van de heffingsgrondslag voor btw in deze rapportageperiode liggen. Deze regel wordt bepaald door de bepalingen van art. 166 van de belastingwet van de Russische Federatie. Deze waarde is gelijk aan het btw-bedrag dat is vermeld op de uitgaande facturen voor de rapportageperiode.
Stap 2
Bereken het bedrag aan belastingaftrek dat de onderneming in dit belastingtijdvak mag toepassen. Ze worden bepaald door de bepalingen van art. 171 en 172 van het belastingwetboek van de Russische Federatie en zijn gelijk aan het btw-bedrag dat wordt vermeld op de facturen die aan uw bedrijf worden voorgelegd voor de betaling van goederen of diensten.
Stap 3
Zoek uit of het bedrijf vóór de begroting het btw-bedrag heeft dat moet worden teruggevorderd. Als u het recht op verrekening van de btw hebt verkregen, schrijft u een overeenkomstige verklaring aan de belastingdienst met vermelding van het resulterende te veel betaalde belastingbedrag.
Stap 4
Bereken het bedrag aan btw dat aan de begroting moet worden betaald. Vul hiervoor een belastingaangifte in, waarin u het totale belastingbedrag, het belastingteruggaafbedrag en het belastingaftrekbedrag aangeeft. Verlaag de eerste waarde met de tweede en derde en verkrijg de gewenste btw-waarde, die moet worden betaald voor de huidige rapportageperiode.
Stap 5
Betaal uiterlijk op de 20e van de volgende maand btw aan het budget voor de rapportageperiode. Anders wordt er een boete of boetes in rekening gebracht op de achterstallige belasting.
Stap 6
Houd er rekening mee dat alle btw-waarden die worden gebruikt bij het berekenen van de betaling van belasting aan het budget, moeten worden gedocumenteerd door de juiste facturen en boekingen in het aan- en verkoopboek. Anders kan de belastinginspectie, als u onbevestigde bedragen aangeeft in de belastingaangifte, bij constatering van een fout besluiten om ter plaatse een belastingcontrole uit te voeren en boetes op te leggen.
