Om economische activiteiten uit te voeren, worden de hoofden van organisaties gedwongen goederen in te kopen bij andere tegenpartijen. Het concept van "waren" betekent enkele materiële voorraden die nodig zijn voor latere wederverkoop, dus ze zijn het onderwerp van arbeid. In de regel is het bij de aankoop van dergelijke kostbaarheden erg belangrijk om ze correct te kapitaliseren in de boekhouding en belastingadministratie.
instructies:
Stap 1
Ten eerste moet worden opgemerkt dat het alleen nodig is om met de goederen rekening te houden als er begeleidende documenten zijn, bijvoorbeeld een factuur, een vrachtbrief (formulier nr. TORG-12) en andere.
Stap 2
Zodra de goederen in uw magazijn zijn aangekomen, neemt u de primaire documenten van de leverancier. Ze moeten zijn gegevens en die van u vermelden, de naam van het product, de meeteenheden, de hoeveelheid van de geleverde goederen, de prijs per eenheid en de kosten. Controleer ook de handtekening in het daarvoor bestemde vakje (meestal onderaan de documenten) en het stempel van de leverancier.
Stap 3
Controleer vervolgens de kwaliteit en kwantiteit van de goederen. Bij afwijkingen kunt u een akte opmaken op de geconstateerde discrepantie (formulier nr. TORG-2). Onderteken daarna het document en plaats de ronde stempel in het veld "Koper".
Stap 4
Vervolgens dient u de bon in de boekhouding weer te geven aan de hand van de begeleidende documenten. Hiervoor moet u vooraf bepalen en in de grondslagen van de organisatie voorschrijven tegen welke kosten u rekening houdt met de ingekochte producten: feitelijk, boekhoudkundig of verkopend.
Stap 5
Als u goederen tegen werkelijke kosten weergeeft, maak dan aantekeningen:
D41 "Goederen" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - weerspiegelt de aankoop van goederen van de leverancier;
D41 "Goederen" of 44 "Koopkosten" К60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - het bedrag aan transport- en inkoopkosten wordt weergegeven.
Stap 6
Als u goederen boekt tegen boekwaarde, voer dan correspondentie:
D15 "Verwerving en verwerving van materiële activa" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - geeft de kosten weer van de goederen van de leverancier en het bedrag aan kosten voor transport- en inkoopwerk;
D41 "Goederen" K15 "Verwerving en verwerving van materiële activa" - de kostprijs van de ontvangen goederen wordt weergegeven;
D16 "Afwijking in de kostprijs van materiële activa" K15 "Inkoop en verwerving van materiële activa" - weerspiegelt het bedrag van de afwijkingen in de kostprijs van gekochte producten.
Stap 7
En wanneer u goederen tegen verkoopwaarde boekt, voert u de volgende boekingen in:
D41 "Goederen" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - geeft de kosten weer van de goederen van de leverancier;
D19 "Belasting toegevoegde waarde op gekochte kostbaarheden" К60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - er wordt rekening gehouden met het bedrag aan btw;
D44 "Kosten voor verkoop" К60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - het bedrag aan transportkosten wordt weergegeven;
D41 "Goederen" К42 "Handelstoeslag" - het bedrag van de handelstoeslag wordt ingesteld.
