Bij de onderneming ontvangen goederen zonder begeleidende afrekeningsdocumenten worden als niet-gefactureerde levering beschouwd. Materialen en apparatuur waarvan de leverancier onbekend is, worden niet als niet-gefactureerd beschouwd als de primaire documenten alle informatie bevatten die nodig is voor de boekhouding.
Het is nodig
- - Formulier N TORG-4;
- - Rekeningschema van de BU.
instructies:
Stap 1
Aanvaarding naar het magazijn Bij het aannemen van goederen in het magazijn zonder documenten, maak een acceptatiecertificaat op in minstens twee exemplaren. Op de eerste worden goederen ontvangen en de tweede wordt naar de leverancier gestuurd. Volgens het decreet van de Goskomstat van Rusland nr. 132 van 25 december 1998, waar sectorale vormen van primaire documenten zijn vastgesteld, is het in dit geval raadzaam om formulier N TORG-4 te gebruiken. Het heet "Wet op de aanvaarding van goederen ontvangen zonder factuur van een leverancier." Kapitaliseren op de goederen in werkelijke voorraad. Dit formulier wordt niet in 2, maar in 3 exemplaren ingevuld. De derde moet bij de financieel verantwoordelijke blijven.
Stap 2
Laat u bij het aanmelden van goederen zonder documenten leiden door de relatie tussen de leverancier en uw bedrijf. Als u de goederen hebt gekocht van een vaste tegenpartij, dan kunt u veilig een aantekening maken op debet 41 van de rekening en creditering van de rekening waarop u afrekeningen met leveranciers afrekent, bijvoorbeeld 60, 76. Als de tegenpartij nieuw is, dan u kunt niet onmiddellijk naar saldorekeningen verwijzen. Tot de eigendomsoverdracht van de goederen aan de koper blijft deze op de buitenbalansrekening 002 staan.
Stap 3
Waardebepaling Als de organisatie voor het eerst goederen heeft ontvangen van een nieuwe leverancier en er zijn geen afrekeningsdocumenten, neem dan de gemiddelde marktwaarde voor de boekhouding. Als de tegenpartij permanent is, ga dan uit van de prijs waartegen u eerder met hem afrekende. Als u verkoopprijzen bijhoudt, dan zou u ook een niet-gefactureerde levering tegen deze prijs op rekening 41 moeten ontvangen. Wanneer de prijs van goederen zonder documenten definitief is vastgesteld, maakt u een correctieboeking op de debet van rekening 42 "Handelsmarge" en crediteert 41 van rekening. Het ontvangen bedrag wordt afgeschreven van de rekening van verrekeningen met leveranciers onder het tegoed van rekening 42.
Stap 4
Indien de afrekeningsdocumenten zijn ontvangen in het jaar volgend op de niet-gefactureerde levering, zijn de aanpassingsregels als volgt: - accepteer btw voor boekhouding in overeenstemming met de procedure die is vastgelegd in de waarderingsregel; - weerspiegelt de daling van de kostprijs van voorraden op de afschrijving van de rekening waar u de leverancier aanhoudt, en het tegoed van de financiële resultatenrekening (winst voorgaande jaren); - als de waarde van de voorraden is gedaald, dan het bedrag op het tegoed van de financiële resultatenrekening afschrijven als verlies van voorgaande jaren in de maand van ontvangst van de afrekeningsdocumenten.
