Niemand is immuun voor fouten. Dit geldt ook voor een accountant die de verschuldigde btw op de begroting berekent. Een verkeerde berekening kan leiden tot achterstallige belastingen, waardoor rente wordt opgebouwd. Om belastingcontroles ter plaatse te vermijden, is het noodzakelijk om zelfstandig de hoogte van de boete te berekenen en af te betalen tegelijk met de aflossing van de belastingschuld.
instructies:
Stap 1
Gebruik artikel 75 van de belastingwet van de Russische Federatie, waarin de procedure voor de betaling en berekening van boetes is vastgelegd. Bepaal het bedrag van de btw-achterstand. Tel het aantal dagen vertraging vanaf de dag dat de schuld ontstaat als gevolg van overtreding van één van de drie vastgestelde betalingstermijnen voor de btw. Het aantal dagen wordt berekend op de datum van de daadwerkelijke betaling van het volledige belastingbedrag aan de begroting.
Stap 2
Vermenigvuldig deze indicatoren vervolgens met 1/300 van het herfinancieringspercentage van de Centrale Bank van de Russische Federatie dat van kracht is tijdens de periode waarin btw-achterstanden ontstaan. Als er op dit moment een wijziging in het tarief was, is het noodzakelijk om het juiste aantal berekeningen uit te voeren en de waarden bij elkaar op te tellen om het uiteindelijke bedrag van de boete te verkrijgen.
Stap 3
Voer de opbouw van rente uit in de boekhouding van de onderneming. Deze procedure moet worden uitgevoerd in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie, instructies voor de toepassing van het rekeningschema, PBU 18/02 "Accounting voor btw-berekeningen" en PBU 10/99 "Organisatiekosten". Verwijs de boete volgens clausule 12 van PBU 10/99 naar andere kosten van de onderneming.
Stap 4
Maak een subrekening aan onder rekening 99 “Winst en Verlies” met de naam “Permanente belastingschuld”, en open ook subrekening 68.2 “Berekeningen voor btw”. Geef de opbouw van rente weer door een lening te openen op subrekeningen 68.2 en een afschrijving op subrekening 99.1. Na betaling van de boeterente is het noodzakelijk om het overeenkomstige bedrag af te schrijven op het tegoed van rekening 51 "Rekeningen-courant" met correspondentie met subrekening 68.2. Het is alleen nodig om boetes op te bouwen in de boekhouding als er een passende aanmaning is gekomen van de belastinginspectie of een onafhankelijke berekening en overschrijving van het vereiste bedrag naar de begroting heeft plaatsgevonden.
Stap 5
Weerspiegel geen interesse in fiscale boekhouding. Deze regel is vastgelegd in clausule 2 van artikel 270 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Als gevolg hiervan zullen er blijvende verschillen zijn in de boekhouding in de vorm van permanente belastingverplichtingen. Dit bedrag wordt weergegeven in regel 200 bij het invullen van formulier nr. 2 van de winst- en verliesrekening.
