Belasting over de toegevoegde waarde neemt een belangrijke plaats in bij de begrotingsinkomsten en staat daarom voortdurend onder toezicht van de belastingdienst. Kunstvliegen voor een hoofdaccountant is het vermogen om deze belasting correct te berekenen en te optimaliseren.
Meer over voorbelasting
Voorbelasting is btw die aan een leverancier wordt betaald bij het betalen voor goederen of diensten. Bij het sluiten van een overeenkomst rijst in de regel direct de vraag of de wederpartij met btw werkt of niet. Het is winstgevender voor bedrijven die zelf een gemeenschappelijk belastingstelsel hebben om met dezelfde leveranciers samen te werken, aangezien de voorbelasting kan worden afgetrokken van het belastingbedrag dat aan de begroting moet worden betaald. Naast de kosten van goederen of diensten wordt door de leverancier voorbelasting aan de koper in rekening gebracht. Organisaties en individuele ondernemers die zonder btw opereren, hebben over het algemeen een lagere prijs voor vergelijkbare goederen en diensten.
Voor belastingdoeleinden kan de voorbelasting als volgt worden gebruikt:
1. Accepteer restituties. Aan het einde van de rapportageperiode (een kwartaal) wordt de over deze periode aan klanten gefactureerde belasting (verzending) afgehouden en wordt de btw die al is betaald of in rekening is gebracht bij leveranciers, in mindering gebracht. Het verschil wordt betaald aan de begroting. Als de voorbelasting hoger blijkt te zijn dan de uitvoer btw, dan kan deze uit de begroting worden teruggevorderd.
2. Om rekening te houden met de kosten van goederen of diensten (gereguleerd door clausule 2, artikel 170 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
3. Opnemen in kosten die de inkomstenbelasting verlagen. (gereguleerd door clausule 5, artikel 170 van de belastingwet van de Russische Federatie).
Bewijsstukken van voorbelasting
Het document dat de voorbelasting bevestigt, is een factuur. Dit document moet specifiek gericht zijn aan de koper, hiervoor moeten de juiste naam en alle details worden vermeld in de regel "Koper". Een factuur is het eerste dat gevraagd wordt tijdens een belastingcontrole, dus het document moet perfect zijn. Er zijn verschillende richtlijnen voor het correct uitgeven van een factuur. Ongevulde velden of secties met fouten, typefouten zijn niet toegestaan. Zo'n document komt niet door de keuring en het btw-bedrag wordt niet gecrediteerd, wat leidt tot hoge boetes en achterstanden. Strafrechtelijke aansprakelijkheid van ambtenaren is mogelijk voor btw-fraude.
Bij toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel kan de aan de leverancier betaalde btw als kosten worden afgeschreven als er bewijsstukken zijn.
BTW-aangifte
Belasting toegevoegde waarde moet worden aangegeven. De aangifte wordt één keer per kwartaal ingediend - tot de 20e van de maand volgend op het kwartaal. Vanaf 1 januari 2014 kan dit document alleen nog in elektronische vorm naar de belastingdienst worden gestuurd. In dezelfde periode moet het voorschot voor btw worden berekend en betaald.
