In de loop van de economische activiteit moeten de hoofden van organisaties een inventaris van objecten uitvoeren. Dit wordt gedaan om ervoor te zorgen dat betrouwbare gegevens in de boekhouding worden vermeld. In de regel wordt deze procedure uitgevoerd vóór de indiening van jaarverslagen, de verandering van de materieel verantwoordelijke persoon. Soms zijn er situaties waarin tijdens het afstemmingsproces tekorten aan het licht komen. Wat moet een accountant in dit geval doen?
instructies:
Stap 1
In eerste instantie moet u leden van de inventariscommissie aanstellen die het onroerend goed zullen verzoenen. Vul hiervoor een bestelling in, waarin je ook de voorwaarden opschrijft.
Stap 2
Vervolgens krijgt de voorzitter van de commissie op de in de bestelling gespecificeerde datum inventariskaarten van eigendommen, technische documenten. De financieel verantwoordelijke geeft een ontvangstbewijs aan de boekhouding dat alle documenten zijn overhandigd, alle eigendommen zijn verantwoord.
Stap 3
Dan begint de controle. De commissie beoordeelt de staat van de woning. Aan het einde wordt een verzamelblad opgemaakt, waarop de tekorten worden aangegeven.
Stap 4
U moet als accountant een afschrijvingsakte opmaken op basis van de verzamelstaat (formulier nr. OS-4). Vul ook de jaarrekening in, vermeld daarbij de redenen voor de vervreemding van het vaste activum, het bedrag van de opgebouwde afschrijvingen, het bedrag van de restwaarde, het bedrag van de herwaardering (indien het object is geherwaardeerd).
Stap 5
Voer in de boekhouding de volgende boekingen in: D01 Subrekening "Vaste activa" "Vervreemding vaste activa" K01 "Vaste activa" - de initiële kostprijs wordt afgeschreven; D02 "Afschrijving vaste activa" K01 Subrekening "Vaste activa" "Vervreemding vaste activa" - de bedrag aan opgebouwde afschrijving wordt afgeschreven; D94 "Tekorten van schadewaarden" К01" OS "- de restwaarde van het object wordt afgeschreven; Д83" Extra kapitaal "К94" Tekorten van schade aan waarden "- de som van de herwaardering wordt afgeschreven; Д73" Afrekeningen met personeel voor andere operaties "К98" Uitgestelde inkomsten "- het tekort wordt afgeschreven aan de schuldigen; Д70 "Betalingen aan personeel voor lonen" К73 "Betalingen aan personeel voor andere operaties" - het bedrag van het tekort is ingehouden op de schuldige.
Stap 6
Indien de schuldigen niet worden gevonden, schrijft u het in het inventarisatieproces geconstateerde tekort als volgt af: D91 "Overige baten en lasten" subrekening "Onkosten" К94 "Tekorten door schade aan kostbaarheden" - het bedrag van het tekort wordt afgeschreven In dit geval weerspiegelt het bedrag van het tekort de fiscale boekhouding als onderdeel van niet-operationele kosten.
