De accountant van elke organisatie wordt vaak geconfronteerd met de noodzaak om een financiële analyse op te stellen, al kan dit ook door een gewone specialist op financieel of economisch gebied. Het opstellen van een financiële analyse stelt het management van de onderneming in staat om de effectiviteit van het management te beoordelen. Bij het wisselen van financieel of algemeen directeur of bij het kopen en verkopen van een organisatie wordt een gedetailleerde financiële analyse uitgevoerd.
Het is nodig
Financiële prestaties van de organisatie
instructies:
Stap 1
Grote ondernemingen hebben hele afdelingen die zich bezighouden met financiële analyse. Kleine kantoren nodigen een econoom van een auditbedrijf uit om een analyse op te stellen. Deze procedure duurt meestal niet langer dan 2-3 dagen.
Stap 2
Financiële analyse vereist rapportage in verschillende vormen, maar de basis zijn natuurlijk boekhoudgegevens. De balans van de onderneming stelt u in staat om de toereikendheid van de economische activiteit, de efficiëntie van kapitaalplaatsing en de structuur van geleende bronnen te beoordelen.
Stap 3
Eerst moet u de structuur van activa en passiva van de balans analyseren. Hiervoor worden activa gegroepeerd naar liquiditeitsniveau, vlottende en vaste activa. De aansprakelijkheid is gegroepeerd naar mate van urgentie en bronnen van optreden. Vlottende en vaste activa staan in secties 1 en 2 van de balans, eigen bronnen in sectie 4, sectie 5 en 6 tonen het opgehaalde kapitaal.
Stap 4
De begrotingsschuld van de onderneming wordt weergegeven in de lijnen 625 en 626 van de balans. In regel 610 ziet u kortlopende leningen. Regels 621, 622 en 628 tonen schulden aan crediteuren. 623 en 624 lijnen bevatten kortlopende schulden en 510 langlopende schulden.
Stap 5
Nu is het de moeite waard om te kijken naar de saldi van zeer liquide activa - regel 260, medium-liquide activa - regel 240, low-liquide activa - regel 210.
Verschillende groepen activa worden omgezet in geld en kunnen worden gebruikt om schulden af te lossen.
Stap 6
Nadat alle items zijn gegroepeerd, moet u de dynamiek van veranderingen in de vlottende activa van activa en passiva vinden. Controleer vervolgens of er wijzigingen zijn in de rubrieken van de balans en identificeer de redenen. Bijzondere aandacht moet worden besteed aan het werkkapitaal: de groei van de debiteuren, het niveau van de voorraden, de verkoop van afgewerkte producten.
Stap 7
In formulier 2 en 3 van de balans worden de kasstromen van de onderneming weergegeven. Om het bedrag aan inkomsten te bepalen, is het noodzakelijk om gegevens af te trekken van dezelfde regel, maar aan het begin van de periode, van de gegevens aan het einde van de periode in regel 10 in formulier 2.
Stap 8
Aangezien de inkomsten worden gevormd door de saldering van kasontvangsten, is het noodzakelijk om het werkelijke bedrag op de rekeningen te berekenen. Deze gegevens zijn afkomstig uit de balans van formulier 4. Om de volledige financiële omzet te zien, moet u regel 30 samenvatten met 50 en 90. Deze gegevens zijn reguliere bonnen.
Stap 9
De seizoensgebondenheid van de kasinstroom kan worden bekeken door gegevens uit verschillende kwartalen te vergelijken. Om de mogelijkheden van een onderneming te zien, moet u gegevens over groepen activa vergelijken, gecombineerd met de mate van liquiditeit.
