Voorafgaand aan de vaststelling van de nieuwe Regeling procedure voor het verrichten van contant geldtransacties, werd de controle op de kasdiscipline uitgevoerd door banken. De controle op de volledigheid van de verantwoording van de geldopbrengsten van organisaties en ondernemers is sinds 2012 het voorrecht van de Belastingdienst.
Het is nodig
- - Regelgeving over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties met bankbiljetten en munten van de Bank of Russia op het grondgebied van de Russische Federatie van 12.10.2011 N 373-P;
- - Beschikking van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 17.10.2011 N 133n "Na goedkeuring van de administratieve voorschriften voor de uitvoering door de federale belastingdienst van de staatsfunctie voor het uitoefenen van controle en toezicht op de volledigheid van de boekhouding van contante ontvangsten in organisaties en tussen individuele ondernemers."
instructies:
Stap 1
Laat u bij het uitvoeren van een audit leiden door het Reglement betreffende de procedure voor het uitvoeren van contante transacties nr. 373-p van 12.10.2011. en de Administratieve Reglementen goedgekeurd door de Orde van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie nr. 133-n van 17.10.2011. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst onder de nieuwe regels niet alleen rechtspersonen, maar ook individuele ondernemers controleert op de naleving van de gelddiscipline.
Stap 2
Stel op basis van het besluit van het hoofd van de Belastingdienst of zijn plaatsvervanger een opdracht tot controle op bij een organisatie of ondernemer. Presenteer het ondertekende document tegen ondertekening aan een ambtenaar (directeur, hoofdaccountant, enz.), en in geval van afwezigheid of weigering om te ondertekenen, noteer het in de bestelling.
Stap 3
Verzoek ter overweging de documenten die worden gebruikt in de loop van de geldcirculatie: kasboek, ontvangst- en debetopdrachten, kassier-operatorjournaal, voorschotrapporten, strikte rapportageformulieren, inkomsten- en onkostenboek, opdracht tot goedkeuring van de kassaldolimiet en anderen, lijst die staan vermeld in het Bestuursreglement.
Stap 4
Tel de contanten in de kassa van het bedrijf en in de lade van de kassa, controleer met de saldi aangegeven in het kasboek en het journaal van de kassier-operator. Onderzoek de documenten met betrekking tot de aankoop en het gebruik van kassa's, controleer de serienummers met de boekingen in de journaals.
Stap 5
Controleer de tijdigheid van de weergave van contante transacties in de boekhouding, naleving van de kassaldolimiet, de juistheid van papierwerk. Vraag bij discrepanties, afwijkingen en vragen om schriftelijke uitleg en betrek zo nodig deskundigen.
Stap 6
Stel na afloop van de inspectie een akte op met daarin gegevens over de geïnspecteerde en de controlerende personen, de datum van de inspectie, de onderzochte periode en de geconstateerde overtredingen, in tweevoud. Maak er kennis mee onder de handtekening van de ondernemer of een functionaris van de organisatie, zodat zij hun opmerkingen en bezwaren kunnen maken.
