Inkomstenbelasting wordt altijd directe belastingen genoemd, omdat deze wordt onttrokken aan de winst die wordt ontvangen door een bedrijf dat in Rusland actief is. Om deze indicator te berekenen, is het noodzakelijk om de hoogte van de belastbare grondslag en het tarief te bepalen dat geldt voor de verslagperiode.
instructies:
Stap 1
Bereken het fictieve inkomen of de waarde van de inkomstenbelasting (PD), die tijdens de verslagperiode door het bedrijf is gegenereerd. Het moet gelijk zijn aan het product van het boekhoudkundige verlies of de winst door het belastingtarief. Op zijn beurt moet de boekhoudkundige winst worden weerspiegeld in het rapport van formulier nr. 2 en ook gelijk zijn aan de som van regels 170 en 140 minus 180 regels. Geef de ontvangen indicator van voorwaardelijk inkomen weer op speciale subrekening 99 van de winst- en verliesrekening.
Stap 2
Bereken de som van de constante verschillen. Een soortgelijk bedrag kan alleen worden gevormd als de data van opname van de bedragen van uitgaven en inkomsten samenvallen in de boekhouding en fiscale boekhouding, en hun bedragen zullen verschillen. Het kan om een specifieke reden worden gevormd. Bijvoorbeeld als kosten volledig in de boekhouding worden verantwoord.
Stap 3
Voer de berekening uit. Om dit te doen, trekt u van de waarde van de in de boekhouding opgenomen kosten de kosten af die zijn aangegeven in de belastingadministratie. Zo krijg je blijvende verschillen. Vermenigvuldig vervolgens de resulterende waarde met het belastingtarief dat van toepassing is op winst. Dit geeft u de waarde van de permanente belastingverplichting (PSL).
Stap 4
Bepaal de indicator van de latente belastingvordering (afgekort: SHE), die gelijk is aan het product van de tijdelijke verschillen, evenals het tarief van de inkomstenbelasting. Houd er rekening mee dat tijdelijke aftrekbare verschillen ontstaan als bepaalde kosten in de boekhouding eerder worden erkend dan in de belasting, en het bedrag van de inkomsten daarentegen later.
Stap 5
Bereken de LEO (uitgestelde belastingverplichting) die het belastbare tijdelijke verschil is maal het belastingtarief. De eerste waarde kan verschijnen wanneer de uitgaven in de boekhouding lager zijn dan de uitgaven die in de fiscale boekhouding zijn opgenomen. Bereken het bedrag aan inkomstenbelasting over de verslagperiode. Tel hiervoor de berekende waarden van PNO, UR, ONA, LEO bij elkaar op.
