Een kasstroomoverzicht of kasstroom wordt gebruikt om de activiteiten van een bedrijf in termen van kasstroom en distributie te illustreren. Zo wordt het antwoord gegeven op een vraag die niet uit andere rapporten kan worden gehaald, namelijk: circuleren er voldoende middelen in het bedrijf van de onderneming om haar verplichtingen na te komen? De vraag is vrij serieus en in die zin wordt de hoofdrol gespeeld door de methodologie die helpt om het kasstroomoverzicht correct in te vullen.
instructies:
Stap 1
Het kasstroomoverzicht is een combinatie van drie hoofdblokken, waarvan de resultaten van berekeningen worden samengevat in het totaalbedrag voor de verslagperiode. Deze blokken omvatten kasstromen uit lopende, investerings- en financiële activiteiten. Elk van deze blokken wordt gevormd door ontvangsten per type activiteit op te tellen en de bijbehorende kosten af te trekken.
Stap 2
Voor het invullen van een kasstroomoverzicht heeft u een balans en resultatenrekening (P&L) nodig. Met behulp van de balans kunt u veranderingen in de investerings- en financiële activiteiten van het bedrijf volgen. Maar aangezien het grootste deel van de omzet van een bedrijf meestal uit dagelijkse activiteiten bestaat, is een winst- en verliesrekening nuttiger. Het moet zo worden aangepast dat artikelen de kasstromen 'tegen betaling' weergeven in plaats van 'bij verzending'. Vergeet tegelijkertijd niet de basisprincipes van cashflowcompilatie in acht te nemen: • Cashflow is continu;
• Kasstroom is niet afhankelijk van het tijdstip waarop verplichtingen zich voordoen en geeft alleen de feiten weer van ontvangst van fondsen en uitgaven;
• Het saldo aan het einde van de verslagperiode kan niet negatief zijn.
Stap 3
Gebruik de directe of indirecte methode voor het aanpassen van de resultatenrekening om het kasstroomoverzicht te voltooien. De essentie van de directe methode ligt in de artikelsgewijze omzetting van de regels van de OP&L in actuele gegevens over de ontvangst van gelden en uitgaven. Bij de indirecte methode worden alle kosten die niet gerelateerd zijn aan kasstromen (bijvoorbeeld afschrijvingen) uit de winst-en-verliesrekening toegevoegd aan de winst over de verslagperiode en worden alle gerelateerde inkomsten die ook niet gerelateerd zijn aan kasstromen in mindering gebracht.
