Voor een organisatie of individuele ondernemer kan op elk moment de behoefte ontstaan om een bankrekening te openen. Een accountant van een onderneming of een individuele ondernemer is verplicht om bij het openen van elke nieuwe rekening niet alleen aangifte te doen bij de Belastingdienst, maar ook bij buitenbudgettaire fondsen.
De verplichting om schriftelijk te informeren over het openen van een rekening is vastgelegd in de belastingwet van de Russische Federatie (clausule 1 van clausule 2 van artikel 23 van de belastingwet van de Russische Federatie). Momenteel is de deadline voor een dergelijke kennisgeving 7 werkdagen na de ondertekening van de overeenkomst met de bank voor het aanhouden van de rekening. In dit geval begint de berekening van de periode vanaf de volgende dag nadat de rekening is geopend. Indien de datum van totstandkoming van de overeenkomst niet bekend is, wordt het verslag bewaard vanaf de datum waarop de cliënt kennis heeft genomen van het openen van een zichtrekening. In dit geval wordt een melding gedaan met de bankgegevens en het rekeningnummer van de klant. In 2012 verstrekken belastingbetalers gegevens over het openen van een rekening in het formulier nr. С-09-1 goedgekeurd door bijlage nr. 1 bij de beschikking van de federale belastingdienst van de Russische Federatie van 09.06.2011 nr. ММВ-7-6 / 362. Het document kan worden ingevuld met behulp van het Taxpayer-programma https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. De wetgeving schrijft niet voor dat de gegevens persoonlijk worden verstrekt. U kunt het ingevulde formulier aangetekend of met een vertrouwd persoon opsturen. In geval van niet-tijdige kennisgeving kan de belastingbetaler een boete krijgen van 5.000 roebel van artikel 118 van het belastingwetboek van de Russische Federatie en de officiële - 1.000-2.000 roebel (artikel 15.4 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie). 28 van de federale wet van 24.07.2009 N 212-FZ, is het noodzakelijk om de opening van een rekening niet alleen aan de belastingdienst te melden, maar ook aan de extra-budgettaire fondsen van het Pensioenfonds van de Russische Federatie en de FSS ook binnen 7 dagen. Bij niet-naleving van de eisen van de wet kan een boete van 1.000 roebel worden opgelegd. Het formulier voor een bericht aan de FIU kan worden gedownload via de link https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Een schriftelijk bericht moet worden ingediend bij de relevante overheidsinstanties, niet alleen over het openen van een rekening, maar ook wanneer deze binnen zeven dagen wordt gesloten. Indien de bankrekeningovereenkomst eenzijdig werd opgezegd door de bank, waarvan de belastingplichtige niet op de hoogte werd gebracht, worden geen boetes voor de te late melding in rekening gebracht.
