Als de onderneming een verlies of een deel daarvan heeft, dat in de lopende verslagperiode kan worden aanvaard om de belastbare grondslag te verlagen, dan is de berekening ervan weergegeven in bijlage nr. 4 bij blad 02 van de aangifte inkomstenbelasting. De procedure voor het invullen van dit document is geregeld bij besluit van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie nr. 54n van 05.05.2008.
Het is nodig
aangifteformulier winstbelasting
instructies:
Stap 1
Lees de bepalingen van artikel 283 van het belastingwetboek van de Russische Federatie en artikel 10 van federale wet nr. 110-FZ, die de procedure bepalen voor het berekenen van het verliesbedrag dat kan worden toegepast om de belastinggrondslag in de rapportageperiode te verlagen.
Stap 2
Alleen bijlage nr. 4 bij blad 02 in de aangifte inkomstenbelasting opnemen als de onderneming aan het begin van de verslagperiode een saldo van niet-overdraagbare verliezen heeft. Het is noodzakelijk om dit gedeelte in te vullen na het berekenen van de belastinggrondslag, die wordt weergegeven in regel 100 van blad 02.
Stap 3
Vermeld in regel 010 van bijlage nr. 4 bij blad 02 het saldo van niet-overgedragen verlies aan het begin van de verslagperiode. Deze waarde moet worden verdeeld in regel 020 en 030. In dit geval wordt het bedrag van het verlies in regel 020 bepaald op basis van de wet van de Russische Federatie nr. 2116-1, en in regel 030 worden de kosten genoteerd die worden berekend volgens artikel 283 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Breek de jaren van hun opleiding af.
Stap 4
Breng de indicator van regel 100 van blad 02 over naar regel 140 van bijlage nr. 4. Deze waarde bepaalt het bedrag van de belastbare boekwaarde die nodig is om het verlies van de vorige verslagperiodes te berekenen. In regel 150 moet het bedrag van het verlies worden genoteerd dat is aangenomen om de belastinggrondslag te verlagen en wordt genoteerd in regel 110 van blad 02.
Stap 5
Bepaal het verschil tussen regel 010 en 150 en voer het resulterende resultaat in regel 160 in, die het niet-overdraagbare verlies aan het einde van de rapportageperiode bepaalt. Indien de onderneming in de afgelopen verslagperiode verliezen heeft geleden, wordt deze indicator berekend als het verschil tussen regel 060 van blad 02 en regel 070 van blad 02, waarop regel 020, regel 100 van blad 5 en regel 530 van blad 06 moet worden toegevoegd.
Stap 6
Vul regel 170 in, wat het verschil is tussen regel 020 en 150, trek regel 170 af van regel 160 en voer de rest van het niet-overgedragen verlies in op regel 180.
