Overeenkomstig de fiscale wetgeving wordt btw-aftrek aan belastingplichtigen verleend op basis van facturen voor aangekochte goederen, werken of diensten. Er zijn echter situaties waarin dit document ontbreekt.
instructies:
Stap 1
Houd rekening met de goederen (werken, diensten) waarvoor geen factuur bestaat, tegen hun waarde, exclusief het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde. Btw in rekening brengen als vzw. Maak in dit geval in de boekhouding de volgende boeking vast: Debet van rekening 91 "Overige baten en lasten" (subrekening 2 "Overige uitgaven"), Credit van rekening 19 "BTW op aangekochte waarden".
Stap 2
Als de factuur voor de ontvangen goederen (werk of diensten) later is ontvangen, bevestigt u de ontvangstdatum door boekingen te maken in het journaal dat inkomende documenten registreert en in het grootboek van ontvangen facturen. Zet het nummer en de datum van ontvangst op het document.
Stap 3
Stel een aftrek voor btw op in het kwartaal waarin het document is ontvangen, als het belastingtijdvak voor afgifte van het document en de periode van ontvangst niet samenvallen (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 16 juni 2005 N03- 04-11 / 133 en brief van de federale belastingdienst voor Moskou van 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Stap 4
Als de belastingtijdvakken van ontvangst van de goederen en de factuur ervan niet samenvallen, kunt u ook een btw-aftrek geven in het kwartaal waarin de goederen werden geactiveerd. Dien gewoon een bijgewerkte belastingaangifte in voor de periode waarin het inkomen werd geregistreerd (Resolutie van de FAS van het Volgo-Vyatka-district van 07.11.2008N A17-1120 / 2008). U moet echter weten dat de belastingdienst zich houdt aan de ontwerpoptie die wordt uitgelegd door het ministerie van Financiën en de federale belastingdienst voor Moskou.
