Analyse van de financiële toestand is noodzakelijk om objectieve informatie te verkrijgen over de solvabiliteit, bedrijfsactiviteit en financiële stabiliteit van de onderneming. Meestal is het vereist door het topmanagement van de organisatie voor het nemen van managementbeslissingen. Daarnaast wordt de financiële toestand door banken beoordeeld bij het overwegen van een eventuele kredietverlening aan de onderneming.
Het is nodig
- - balans (formulier nr. 1);
- - winst- en verliesrekening (formulier nr. 2).
instructies:
Stap 1
De beoordeling van de financiële toestand van de organisatie wordt uitgevoerd aan de hand van de jaarrekening, rekening houdend met de tendensen om ten goede of ten kwade te veranderen, evenals de factoren die deze veranderingen bepalen. De analyse onderzoekt individuele balansindicatoren, de structuur, de kwaliteit van de activa.
Stap 2
De gegevens voor een afzonderlijke verslagdatum karakteriseren de financiële en economische activiteiten van de onderneming niet volledig, daarom moeten ze in dynamiek worden beoordeeld, ten minste voor 1 jaar. Maak hiervoor de geaggregeerde balans voor de laatste 4 verslagperiodes in de vorm van een tabel: vermeld in het verticale bereik van waarden de posten van de balans en de winst- en verliesrekening, en in de horizontale - rapportage datums. Vul de tabel in op basis van de gegevens van de jaarrekening in formulieren nr. 1 en nr. 2.
Stap 3
De financiële toestand van de onderneming wordt beoordeeld aan de hand van de coëfficiënten: absolute, snelle en actuele liquiditeit, de beschikbaarheid van eigen vermogen, evenals indicatoren van activaomzet en winstgevendheid. Absolute liquiditeit betekent de bereidheid van het bedrijf om kortlopende schulden onmiddellijk af te lossen, snelle liquiditeit betekent het vermogen om schulden in een vrij korte tijd af te lossen en de huidige kenmerkt alle mogelijke betaalmiddelen. De equity-ratio geeft het deel van de activa van een organisatie weer dat wordt gedekt door eigen vermogen.
Stap 4
Gebruik voor het berekenen van de indicatoren de volgende regels van de balans (formulier nr. 1) en de winst- en verliesrekening (formulier nr. 2): - 1210 - "Voorraden" - 1230 - "Debiteuren" - 1240 - "Financiële beleggingen op korte termijn"; - 1250 - "Cash"; - 1200 - totaal van de rubriek "Vlottende activa"; - 1300 - totaal van de rubriek "Kapitaal en reserves" - 1530 - "Uitgestelde opbrengsten"; - 1500 - totaal van de rubriek "Kortlopende schulden"; - 1700 - totale schulden op de balans; - 2110 - "Omzet"; - 2200 - "Winst uit verkopen"; - 2400 - "Nettowinst".
Stap 5
Bereken de indicatoren met de formules: - absolute liquiditeit: K1 = (regel 1240 + regel 1250) / (regel 1500-regel 1530) - snelle liquiditeit: K2 = (regel 1250 + regel 1240) / (regel 1500-regel 1530); - actuele liquiditeit: K3 = regel 1200 / (regel 1500-regel 1530); - beschikbaarheid van eigen vermogen: K4 = (regel 1300 + regel 1530) / regel 1700.
Stap 6
Evalueer vervolgens de winstgevendheid van de organisatie per type: - winstgevendheid van verkopen: K5 = blz. 2200 / blz. 2110 - winstgevendheid van activiteiten: K6 = blz. 2400 / blz. 2110.
Stap 7
Bepaal vervolgens de indicatoren van de omzet van verschillende elementen van vlottende activa en crediteuren. Ze worden berekend op basis van het dagelijkse verkoopvolume, dat wordt berekend door de verkoopopbrengst te delen door het aantal dagen in de betreffende periode.
Stap 8
Tel de waarden van regels 1210, 1230 en 1200 voor de begin- en einddatum van de geanalyseerde periode voor elk artikel afzonderlijk op, deel door 2 en tel alle tussenliggende waarden op. Deel het totaal door het aantal termijnen, verminderd met 1: je krijgt het gemiddelde van voorraden, vorderingen en vlottende activa. Deel de cijfers door de dagelijkse verkoop om de omloopsnelheid te berekenen.
Stap 9
Omzetindicatoren kenmerken het managementbeleid van een onderneming: hoe hoger ze zijn, hoe slechter het bedrijf is, terwijl een daling van de omzetperiode wijst op competent zakelijk gedrag, een goede vraag van klanten naar producten en de tijdige tevredenheid ervan.
Stap 10
Combineer de verkregen ratio's van liquiditeit, eigen vermogen en omzet in een tabel, analyseer ze in dynamiek, noteer de verbetering, stabiliteit of verslechtering van bepaalde indicatoren. Op basis van deze analyse is het mogelijk om conclusies te trekken over de financiële toestand van de onderneming, ontwikkelingstrends of mogelijk faillissement te voorspellen.
