Werkkapitaal zijn die activa van de onderneming die worden gebruikt voor de continuïteit van haar activiteiten. Ze omvatten voorraden gereed product, productievoorraden, onderhanden werk, debiteuren en fondsen op de rekeningen en in de kassa van de onderneming.
instructies:
Stap 1
Bepaling van de behoefte aan werkkapitaal wordt uitgevoerd tijdens het rantsoeneringsproces, d.w.z. bepaling van de norm van het werkkapitaal. Er zijn drie rantsoeneringsmethoden: de directe telmethode, de analytische methode en de coëfficiëntmethode.
Stap 2
De essentie van de directe-rekeningmethode ligt in het feit dat voor elk type werkkapitaal een redelijke berekening van de voorraden wordt gemaakt, rekening houdend met de technische ontwikkeling van de onderneming, het transport van producten en de praktijk van schikkingen tussen tegenpartijen. Deze methode is het meest tijdrovend, maar stelt u het meest nauwkeurig in staat om de behoefte aan werkkapitaal te bepalen.
Stap 3
Dus de norm van werkkapitaal in de samenstelling van grondstoffen en materialen wordt berekend als het product van de gemiddelde dagelijkse behoefte aan materiaal en de voorraadsnelheid in dagen. Dit laatste houdt rekening met de tijd voor transport, opslag, voorbereiding van materialen voor werk.
Stap 4
De norm van werkkapitaal in voorraden containers, reserveonderdelen, speciaal gereedschap wordt berekend als het product van de norm van de voorraad in roebels, vastgesteld op een bepaalde indicator, door de geplande waarde van de laatste. De voorraadkoers voor containers, speciaal gereedschap en speciale apparaten wordt bijvoorbeeld vastgesteld in roebels per duizend roebel aan verhandelbare producten in groothandelsprijzen.
Stap 5
De norm van werkkapitaal in voorraden gereed product in het magazijn van een onderneming wordt gedefinieerd als het product van de gemiddelde dagelijkse output van gereed product tegen de productiekosten en de norm van de voorraad gereed product in dagen, inclusief de tijd van selectie op assortiment, accumulatie van producten voor verzending, transport.
Stap 6
De analytische methode wordt gebruikt wanneer er in de planperiode geen significante veranderingen in de bedrijfsvoering van de onderneming worden verwacht. Tegelijkertijd wordt de norm van het werkkapitaal geaggregeerd bepaald, rekening houdend met de verhouding tussen het groeitempo van de productie en de omvang van het werkkapitaal in de afgelopen periode.
Stap 7
Met de coëfficiëntenmethode wordt de nieuwe norm bepaald op basis van de norm van de vorige periode door deze aan te passen, rekening houdend met de productie-, leverings-, verkoop- en berekeningen.
