De managementbalans is een balans van activa en passiva van een onderneming, opgesteld voor boekhoudkundige doeleinden. Het verschilt van de balans doordat activa en passiva, met behoud van de logica van financiële verslaggeving, worden gepresenteerd zodat ze kunnen worden geanalyseerd vanuit het oogpunt van operationeel en kortetermijnbeheer van de onderneming. Dat wil zeggen, de posten van de traditionele balans zijn opnieuw ingedeeld, maar tegelijkertijd blijft het principe van evenwicht tussen activa en passiva onwrikbaar. Hoe stelt u een managementbalans op?
instructies:
Stap 1
Geef allereerst antwoord op de volgende vragen: waarom wil je een managementbalans opmaken, wie wordt de gebruiker, welke issues moeten met dit type managementrapportage worden opgelost. Houd er rekening mee dat het opstellen van een rapport tijd kost, dus beslis over de frequentie en timing van de managementbalans.
Stap 2
Stel aan het einde van de periode voorafgaand aan de geplande periode een kant-en-klare balans op of haal deze op bij de boekhoudafdeling.
Stap 3
Verdeel de activa en passiva van de managementbalans naar type activiteit:
- belangrijkste (activiteiten die het hoofdinkomen genereren), - financieel,
- investering.
Stap 4
"Koppel" de balansposten aan de soorten activiteiten. Bijvoorbeeld: vast kapitaal - investeringsactiviteit, omvat zowel activa (vaste activa) als kapitaal en passiva (investeringen). Werkkapitaal - geassocieerd met kern (operationele) activiteiten, omvat vlottende activa en kortlopende verplichtingen.
Stap 5
Vergelijk de gemarkeerde posten van de balans met elkaar. Plan precies welke financiële indicatoren nodig zijn voor analyse in uw specifieke onderneming. Pas de managementbalans aan uw managementrapportagebehoeften aan.
Stap 6
Stel een geplande balans op voor de periode die door andere vormen van management accounting wordt gehanteerd. Stel aan het einde van de periode de feitelijke managementbalans op, analyseer de afwijkingen en hun oorzaken. Plan maatregelen om de oorzaken van negatieve afwijkingen van geplande indicatoren weg te nemen. De figuur toont de geschatte managementbalans van de onderneming. Dit voorbeeld toont slechts één van de mogelijkheden voor het samenstellen van een managementbalans en is niet voor absoluut alle ondernemingen indicatief. Maar misschien vertelt dit patroon je precies in welke richting je moet gaan.
