De belastingen die door een LLC worden betaald, worden bepaald door het toepasselijke belastingstelsel - STS, OSNO, UTII of ESX. Er zijn ook belastingen die voor iedereen gelden, zoals dividendbelasting, loonbelasting, enz.
LLC belastingen op het vereenvoudigde belastingstelsel tax
USN ("vereenvoudigd") - de voordeligste modus voor LLC. In dit geval worden inkomstenbelastingen, btw en onroerendgoedbelasting vervangen door één enkele belasting. Het tarief is afhankelijk van de vorm van belasting - het kan 6% van de ontvangen inkomsten (inkomsten) of 15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven zijn. In sommige regio's worden preferentiële tarieven vastgesteld voor het vereenvoudigde belastingstelsel, inkomsten en uitgaven voor bepaalde soorten activiteiten - vanaf 5%. Het voordeel van de USN-6% is de mogelijkheid om de premieheffing voor werknemers te verlagen.
Organisaties betalen geen inkomstenbelasting over het vereenvoudigde belastingstelsel, behalve als de onderneming inkomsten uit effecten heeft.
De overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel wordt uitgevoerd op basis van de aanvraag van de belastingbetaler, anders worden standaard alle LLC's overgedragen aan de OSNO.
De organisatie moet de voorschotten voor de eenmalige heffing op kwartaalbasis voor de 25e overmaken. De jaarlijkse belasting moet vóór 30 april worden betaald en de belastingaangifte moet vóór 31 maart worden ingediend.
LLC belastingen op OSNO
Organisaties op OSNO zijn verplicht om de boekhouding volledig bij te houden en alle belastingen te betalen die in de Russische Federatie zijn aangenomen
(BTW, belastingen op winst en op eigendommen van organisaties).
Inkomstenbelasting wordt per kwartaal betaald tot de 28e. Het basisbelastingtarief is 20%; in de regio's kunnen verlaagde tarieven gelden. Het wordt berekend als het verschil tussen inkomsten en uitgaven. Bedragen exclusief btw worden als inkomen in aanmerking genomen. De lijst van uitgaven is niet beperkt (zoals het geval is bij het vereenvoudigde belastingstelsel), maar ze moeten worden gemotiveerd en gedocumenteerd.
Ongeacht het belastingregime betalen LLC's staatsrechten, accijnzen, belasting op delfstoffenwinning, transport, grond, waterbelasting, douanerechten en dragen ook 9% belasting op dividenden, loonbelastingen over aan de FSS en het pensioenfonds van de Russische Federatie.
Op kwartaalbasis, op de 20e van de dag, moet LLC btw betalen tegen de tarieven van 18%, 10%, 0%. In vereenvoudigde vorm wordt de btw als volgt berekend: het bedrag van het inkomen gedeeld door 118 en vermenigvuldigd met 18 is de "in rekening te brengen btw". Verrekening btw wordt berekend op basis van ontvangen facturen van leveranciers. Bedrag te betalen btw = "te rekenen bedrag" minus "te verrekenen bedrag". Als de omzet van een LLC voor een kwartaal minder dan 2 miljoen roebel was, hebben ze het recht om geen btw in rekening te brengen.
Tot slot betaalt LLC op OSNO onroerendgoedbelasting - driemaandelijks, tot de 30e. Het tarief varieert per regio en bedraagt maximaal 2,2%.
LLC belastingen op UTII
UTII kan worden gebruikt voor bepaalde activiteitsgebieden die zijn gespecificeerd in het belastingwetboek. Sinds 2013 is het gebruik ervan vrijwillig. Het voordeel van UTII is de vereenvoudigde rapportage. UTII kan gecombineerd worden met OSNO en STS.
Belasting op BTW (15%) wordt berekend wanneer niet rekening wordt gehouden met het reële, maar toegerekende inkomen. De omvang ervan is wettelijk bepaald en is afhankelijk van het soort activiteit. Bij de berekening van UTII worden ook correctiecoëfficiënten gebruikt: k1 - vastgesteld door de overheid en K2 - vastgesteld door regionale autoriteiten.
Registratie op UTII wordt uitgevoerd op aanvraag.
Op de FTS-website www.nalog.ru staat welke belastingen in specifieke gevallen moeten worden betaald.
