Bij het controleren van de boekhouding en documentatie van de onderneming door de arbitragehof kan een forensisch boekhoudkundig onderzoek worden aangesteld. Het doel is om de rechtsstaat te versterken, om de meest volledige informatie over de activiteiten van het bedrijf te verkrijgen. Het wordt uitgevoerd door onafhankelijke deskundigen die kennis hebben van de onderzochte sector.
U vraagt zich vast af: waarom is deze expertise nodig? Het punt is dat het met behulp hiervan mogelijk is om de vervorming van informatie in de boekhouding en de mate van invloed op verdere resultaten vast te stellen. Ook zullen forensische experts de ontbrekende gegevens in de boekhouding kunnen herstellen.
Het object van onderzoek kan machines, materialen, apparatuur, documenten zijn. Dit alles wordt het materiaal van het onderzoek genoemd.
Forensische boekhouding kan op verschillende manieren worden uitgevoerd. Het kan bijvoorbeeld analyse, modellering, berekening, vergelijkbaarheid van gegevens en meer zijn. Verder worden de volgende soorten expertise onderscheiden. Het kan primair en herhaald zijn, commissie (dat wil zeggen, uitgevoerd door meerdere specialisten) en complex (meerdere onderzoeken worden tegelijk uitgevoerd).
Opgemerkt moet worden dat examen geen verplichte controle is. Het wordt uitgevoerd bij beslissing van de officier van justitie, de onderzoeker of de rechtbank. De resultaten van het onderzoek worden gebruikt bij het nemen van beslissingen in een straf-, bestuurs- of civiele zaak.
Forensische boekhouding verschilt aanzienlijk van een belastingcontrole. Ten eerste wordt het uitgevoerd door professionals in deze branche en ten tweede wordt niet alle boekhouding gecontroleerd, maar bepaalde documentatie. Laten we zeggen dat de volgende taak is gesteld aan een specialist-expert: bevestiging vinden dat de organisatie een schuldeiser is van een tegenpartij. Dit moet gebeuren met behulp van primaire boekhouddocumenten. De deskundige zal alleen de gegevens bestuderen die betrekking hebben op dit bedrijf.
Waar begint het examen? De verdachte of het slachtoffer vraagt de aanstelling van een forensisch boekhoudkundig onderzoek aan, deze beslissing kan door de officier van justitie zelf worden genomen (indien hij daar behoefte aan ziet). Vervolgens wordt de beslissing opgemaakt van de rechter, officier van justitie, opsporingsambtenaar of degene die het onderzoek heeft gedaan. Het document moet de volgende informatie bevatten:
- gronden voor het aanwijzen van een examen;
- VOOR-EN ACHTERNAAM. specialist-expert;
- een lijst van aan de deskundige opgedragen taken;
- een lijst van door de partijen aan te leveren materialen (het kunnen zelfs Flash-media, conceptbladen, enz. zijn);
- de duur van het examen.
Gedurende de aangegeven periode moet een deskundige of meerdere specialisten controleren, de resultaten worden opgesteld in de vorm van een conclusie. Dit document moet voldoen aan de procedurele Russische wetgeving. De conclusie moet antwoorden bevatten op alle gestelde vragen en het hele proces van het controleren van documenten en andere waarden moet hier worden beschreven.
