Soms doen zich tijdens de bedrijfsactiviteiten van een onderneming situaties voor waarin de koper de verzonden goederen retourneert. Natuurlijk kan de accountant met een aantal problemen worden geconfronteerd: hoe geeft u deze teruggave uit, hoe geeft u deze weer in de boekhouding en hoe berekent u de btw?
instructies:
Stap 1
Volgens het Burgerlijk Wetboek heeft de koper het recht om de goederen terug te sturen naar de leverancier, die naar hem zijn verzonden onder het leveringscontract. De tweede is op zijn beurt verplicht het terug te nemen. Wel moet worden opgemerkt dat de koper in dit geval een vrachtbrief naar uw adres moet schrijven voor de verzending van producten, terwijl hij moet noteren dat deze producten een retourzending zijn.
Stap 2
Hoe dit alles weer te geven in de fiscale boekhouding? Is de koper btw-plichtig en heeft hij de goederen die hij eerder voor boekhouding heeft aangenomen aan u teruggegeven, dan moet hij een nieuwe factuur opmaken. Deze situatie werd verduidelijkt door het Russische ministerie van Financiën. Het punt is dat de koper na acceptatie van de goederen voor boekhouding zijn toestemming voor de eigendomsoverdracht van goederen bevestigt.
Stap 3
Nadat de goederen aan u zijn geretourneerd en de factuur in uw handen is, moet u de transactie in de boekhouding weergeven, dat wil zeggen, deze registreren zoals elke ontvangst van goederen en deze registreren in het inkoopboek.
Stap 4
Volgens de Belastingwet kan de leverancier een btw-aftrek doen als er wijzigingen in de boekhouding zijn doorgevoerd in verband met de teruggave van goederen. Belastinginspecteurs leggen uit dat aftrek alleen mogelijk is nadat btw is betaald, dat wil zeggen dat als u een eerder verzonden product in dezelfde rapportageperiode als de zending terugkrijgt, u eerst btw moet betalen en vervolgens moet aftrekken.
Stap 5
Alle bovenstaande bewerkingen moeten als volgt in de boekhouding worden weerspiegeld:
- D45 "Goederen verzonden" K41 "Goederen" - de kosten van de verzonden goederen zijn berekend;
- D97 "Uitgestelde kosten" K68 "Berekeningen van belastingen en heffingen" subrekening "Belasting over de toegevoegde waarde" - BTW geheven op de verzonden goederen;
- D41 "Goederen" K45 "Verzonden goederen" - weerspiegelt de kosten van de geretourneerde goederen;
- D19 "Belasting toegevoegde waarde op verworven kostbaarheden" К97 "Uitgestelde kosten" - het btw-bedrag op de geretourneerde goederen wordt weergegeven;
- D68 subrekening "Belasting toegevoegde waarde" K19 "Belasting toegevoegde waarde op verworven kostbaarheden" - het bedrag aan btw op de geretourneerde goederen wordt geaccepteerd voor aftrek.
