De balans van een onderneming is een geordende groepering van activa en bronnen van hun vorming (passiva) in geldwaarde op een bepaalde datum. Dit is een van de belangrijkste vormen van rapportage door een organisatie. Balansindicatoren karakteriseren de financiële positie van de onderneming. De totstandkoming van dit document is een vrij langdurig en complex proces dat een grote lijst met boekhoudkundige werkzaamheden vereist.
instructies:
Stap 1
Alvorens een balans op te stellen, verrichten organisaties voorbereidende werkzaamheden, waaronder het inventariseren van eigendommen en passiva en het ophelderen van rekeningsaldi, het aanpassen van de waarde van activa en passiva, het creëren van gelden en reserves, het vaststellen van het uiteindelijke financiële resultaat, het opstellen van een omzetoverzicht, inclusief alle corrigerende boekingen. Al deze procedures worden uitgevoerd bij de vorming van de jaarlijkse balans. De overige saldi worden samengesteld op basis van boekhoudkundige gegevens.
Stap 2
De procedure voor het opmaken van de balans is strikt gereglementeerd. Als er geen indicatoren zijn voor de afzonderlijke artikelen of voor artikelen van andere vormen van financiële verslaggeving, worden de bijbehorende regels doorgestreept. In de vorm van een door de organisatie zelf ontwikkelde balans kunnen dergelijke lijnen geheel worden uitgesloten.
Stap 3
Als indicatoren van inkomsten, uitgaven, activa, passiva of zakelijke transacties significant zijn en zonder deze het onmogelijk is om de financiële toestand van de organisatie correct te beoordelen, worden ze afzonderlijk gegeven. Als elk van de indicatoren afzonderlijk niet materieel is en het oordeel van geïnteresseerde gebruikers van de jaarrekening niet kan beïnvloeden, dan kunnen ze als een totaal worden gepresenteerd. Maar tegelijkertijd moet hun openbaarmaking worden opgenomen in de toelichting op de balans.
Stap 4
Bij het opstellen van de balans moet er rekening mee worden gehouden dat de gegevens die er aan het begin van het jaar in vermeld staan, overeen moeten komen met de gegevens op het einde van vorig jaar. De rapportagedatum voor het opmaken van de balans is de laatste kalenderdag van de rapportageperiode. Alle posten van de balans moeten worden bevestigd door de gegevens van de inventaris van onroerend goed, passiva en berekeningen.
Stap 5
In de balans van de organisatie worden activa en passiva weergegeven in overeenstemming met de looptijd (vervaldag): korte en lange termijn. Kortlopende activa en passiva omvatten die waarvan de looptijd niet langer is dan 12 maanden vanaf de verslagdatum. De rest van de activa en passiva worden als langlopend beschouwd.
Stap 6
De balans wordt samengesteld op basis van gegevens uit boekhoudkundige registers: omzetfiche, orderjournalen, hulpfiches. Ze dienen op hun beurt om het grootboek te vormen. De daarin vermelde omzetten vertegenwoordigen de indicatoren van de balans van de onderneming.
