Bij het opstellen van plannen voor de financiële activiteiten van een organisatie wordt bijzondere aandacht besteed aan het saldo van de eigen lopende en geleende gelden (verplichte betalingen in de planperiode). Werkkapitaal in de organisatie is het maatschappelijk kapitaal en de winst van de onderneming uit de hoofdactiviteit. Geleende middelen zijn vlottende activa die op de balans van de onderneming worden ontvangen (bankleningen, te betalen rekeningen, enz.).
Inkomstenbronnen van de onderneming
Afhankelijk van de economische activiteit van de onderneming, zijn de inkomstenbronnen onderverdeeld in verschillende soorten:
- winst uit de verkoop van vervaardigde producten;
- winst uit de verkoop van eigen vaste activa;
- winst ontvangen uit valutatransacties;
- ontvangen gelden uit kredietverlening aan projecten van derde ondernemingen;
- afschrijvingen.
Bij het plannen van financiële kosten voor kapitaalinvesteringen (ondernemingsontwikkeling) wordt rekening gehouden met de geplande totale ontvangsten in een bepaalde periode van het eigen werkkapitaal, minus verplichte betalingen:
- inhoudingen voor loon
- inkomstenbelasting;
- vergoeding voor verbruikte energiebronnen;
- betaling van de aangekochte materialen voor de hoofdproductie;
- betalingen voor de verhuur van onroerend goed;
- betalingen op aandelen en bankleningen.
De belangrijkste financieringsbron voor investeringen in de onderneming is het ontwikkelingsfonds, waarvan de activiteiten gericht zijn op de technische heruitrusting van de productie (de aanschaf van moderne apparatuur, nieuwe technologieën) en het kapitaalconstructiefonds.
Ook kunnen aangetrokken fondsen worden gebruikt voor de ontwikkeling van de onderneming.
Bronnen van geleend geld
Bij het gebruik van geleende middelen wordt het bedrag aan benodigde middelen berekend, hun economische haalbaarheid, omdat de terugbetaling van leningen de financiële verplichtingen van de onderneming aanzienlijk verhoogt. Leningen worden na voltooiing van het project terugbetaald ten laste van het ontwikkelingsfonds van de organisatie. Als de fondsen op de rekeningen van fondsen onvoldoende zijn, worden andere fondsen gebruikt, evenals ingehouden winsten van de organisatie.
Geleende middelen zijn contante ontvangsten in de vorm van financiële (materiële) hulp van andere ondernemingen, banken (langlopende en kortlopende leningen), particulieren (leningen), evenals de uitgifte van extra aandelen (obligaties).
Onder geleende middelen kunnen ook gelden vallen die op korte termijn ter beschikking van de onderneming staan (lopende lopende loonachterstanden, premies sociale verzekeringen, betalingsachterstanden, vooruitbetalingen van klanten).
Als gevolg hiervan weerspiegelt het financiële plan van de onderneming de relatie tussen inkomsten en uitgaven, evenals het hele scala aan relaties tussen de organisatie en de staatsbegroting (verplichte betalingen voor sociale verzekeringen, belastingen aan de schatkist en de lokale begroting), financiële en samenwerkingsrelaties met het krediet- en financiële systeem en andere organisaties en bedrijven.
