Zoals u weet, zijn ontvangen voorschotten onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde en na de verkoop van het btw-bedrag dat is betaald uit de vooruitbetaling, worden ze geaccepteerd voor aftrek. In bepaalde gevallen is het echter mogelijk om op volledig wettelijke gronden btw-afdrachten niet uit een voorschot te betalen.
instructies:
Stap 1
Regel de ontvangst van een voorschot en de verzending van goederen in hetzelfde belastingtijdvak. Accepteer het opgebouwde btw-bedrag van de vooruitbetaling voor aftrek.
Stap 2
Neem het bedrag van het ontvangen voorschot op in de belastbare basis voor btw en bereken en betaal vervolgens de belasting over de toegevoegde waarde over het totale bedrag van de verkopen onder deze transactie (artikel 54, lid 1 van artikel 162 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Vermeld in de aangifte het btw-bedrag dat is berekend op het voorschot en in dezelfde periode voor aftrek is geaccepteerd.
Stap 3
Als de organisatie te veel betaalde belasting over de toegevoegde waarde heeft, moet u een sollicitatiebrief opstellen en naar de inspectie sturen met het verzoek om de belasting in mindering te brengen op het ontvangen voorschot (artikel 78 van de belastingwet van de Russische Federatie).
Stap 4
Controleer de status van berekeningen met het budget voor btw van de afgelopen periodes, namelijk het bedrag aan ingehouden en opgebouwde belasting vergelijken. Indien het af te trekken bedrag het bedrag van de lasten overschrijdt, wordt voor dit verschil btw op voorschotten in rekening gebracht. (Artikel 176 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
Stap 5
Maak afspraken met het kopende bedrijf over de afwikkeling van het voorschot door middel van het opmaken van een factuur. Vul de wissel voor het vooruitbetalingsbedrag van het artikel in. Overdracht aan de koper op basis van het effectenoverdracht- en acceptatiecertificaat. Bij het opstellen van dit document, vermeldt u de datum van aflossing van de factuur, die noodzakelijkerwijs later moet zijn dan de datum van verzending van de goederen.
Stap 6
Ontvang geld van de koper om deze zekerheid te betalen. In dit geval wordt het ontvangen bedrag niet beschouwd als een vooruitbetaling voor de goederen, daarom wordt er geen btw betaald. De verzending van de goederen boeken. Het kopende bedrijf moet dan de promesse voor de vervaldag presenteren.
Stap 7
Stel een overeenkomst op over de verrekening van wederzijdse vorderingen waarin de verkopende organisatie haar wissel aan de kopende organisatie betaalt, en de kopende organisatie haar schuld aan de verkopende organisatie betaalt voor de ontvangen goederen ten bedrage van het verschil tussen de kosten van deze goederen en de betaling ervan in contanten (d.w.z. het bedrag van de rekening).
