De kwestie van de verplichte betaling van belastingen voor particulieren, individuele ondernemers en organisaties is een van de meest urgente op het gebied van commerciële activiteit. Daarom zou elke burger van ons land thematische wettelijke normen moeten kennen. Onwetendheid ter zake zal immers geenszins de reden worden voor vrijstelling van de onvermijdelijkheid van straf.
Het belangrijkste motiverende principe van belastingbetalers in ons land is hun onvermijdelijke verantwoordelijkheid voor het tijdig betalen van belastingen. En de zwaarte van de straf voor het niet of te laat betalen van belastingen hangt van veel factoren af, waaronder de periode van betalingsachterstand, het bedrag van de niet-betaling en de categorie van de belastingplichtige van doorslaggevend belang.
De meest voorkomende vorm van aansprakelijkheid voor te late betaling van belastingen is een boete. Deze geldboete wordt onmiddellijk in rekening gebracht vanaf het moment dat de vertraging zich voordoet, dat wil zeggen de volgende dag na de uiterste datum voor het betalen van belasting. Deze strafmaatregel houdt rechtstreeks verband met alle categorieën belastingplichtigen.
Individuen
Vanwege het feit dat de wettelijke normen in ons land van toepassing zijn op belastingbetalers, afhankelijk van hun behorend tot een of andere categorie, moet u dit aspect duidelijk begrijpen om kwesties van aansprakelijkheid voor vertraging of niet-betaling van belastingen te overwegen. De eerste groep belastingplichtigen omvat particulieren. En ze worden volledig beïnvloed door belastingen als inkomsten, transport, onroerend goed en grondbelasting.
In overeenstemming met de wettelijke normen van de belastingwet van de Russische Federatie begint de aansprakelijkheid in de vorm van de voorgeschreven boetes vanaf het moment dat de schuld is gevormd en is deze onderverdeeld in de volgende typen.
Straf. De verplichting om de boete te betalen geeft aan dat deze financiële verplichting een extra bedrag inhoudt dat wordt toegevoegd aan het grootste deel van de resulterende schuld. Het bedrag aan rente stijgt met elke dag vertraging, dus deze stimulator van financiële discipline is behoorlijk effectief.
Boetes (in het voorgeschreven bedrag). Deze mate van verantwoordelijkheid is vrij uniek voor de wereldpraktijk en geldt vooral voor ons land. Deze boetes zijn puur individueel van aard. Ze hebben echter duidelijke beperkingen in de vorm van een boete variërend van honderd tot driehonderdduizend roebel, of inkomsten voor een periode van twaalf tot vierentwintig maanden. Het specifieke bedrag van de boete wordt door de rechtbank vastgesteld.
Dwangarbeid. Dit type straf voorziet in een maximale toepassingsduur, die niet langer mag zijn dan twaalf maanden.
Vrijheidsberoving. Dit is de meest extreme mate van verantwoordelijkheid voor belastingontduiking. Het voorziet in een straf van zes tot twaalf maanden (arrestatie van zes maanden).
De bovenstaande boetes zijn van toepassing op personen voor niet-betaling (te late betaling) van belastingen waarin de Russische wet voorziet. Bovendien geldt dit volledig voor hen in het geval van het niet verstrekken van belastingaangiften of het opzettelijk onjuiste informatie geven.
Individuele ondernemers en organisaties
Ondanks de schijnbare identiteit van de maatregelen van verantwoordelijkheid voor wanbetaling (achterstallige betaling) van individuele ondernemers en organisaties met individuen, is er nog steeds een verschil tussen hen. Daarnaast kunnen de gevolgen van straf voor de eerste categorie belastingplichtigen de beëindiging van commerciële activiteiten zijn.
Volgens de bepaling van artikel 199 van het Wetboek van Strafrecht van de Russische Federatie voorziet belastingontduiking door individuele ondernemers en commerciële ondernemingen in de volgende soorten straffen.
Straf. De procedure voor opbouw en inning is dezelfde als voor particulieren.
Prima. Het bedrag is van honderd tot driehonderdduizend roebel. Of winstinhouding voor een periode van commerciële activiteit tot twee jaar.
Dwangarbeid. De organisatie wordt het recht ontnomen om gespecialiseerde activiteiten uit te voeren die in de registratiedocumenten worden vermeld. En in de eerste plaats betreft de verantwoordelijkheid de overtreder in de vorm, in de regel, van het hoofd van de onderneming. In dit geval is de maximumstraf twee jaar voor het werk van de dader. En wat betreft het beperken van activiteiten is deze termijn verlengd tot drie jaar.
Arresteren. De looptijd is zes maanden.
Gevangenisstraf. In dit geval zijn de strafvoorwaarden vergelijkbaar met dwangarbeid. En de gebruikelijke praktijk van het toepassen van deze norm wordt geassocieerd met het beperken van de activiteiten van de organisatie.
Speciale gevallen
Regelgevingsnormen op het gebied van straf voor niet-betaling van belastingen in ons land voorzien ook in bijzondere gevallen waarin verschillende categorieën belastingplichtigen aansprakelijk zijn in de vorm van uitzonderlijke maatregelen.
Voor particulieren geldt dus bij bijzonder grote belastingontduiking een boete van tweehonderdduizend tot een half miljoen roebel. En als alternatieve strafmaatregel kan betaling van een vergoeding aan de staat worden toegepast in de vorm van de winst die een bepaalde persoon tijdens de periode van zijn thematische activiteit van anderhalf tot drie jaar heeft ontvangen.
En in het deel over dwangarbeid bij belastingontduiking op bijzonder grote schaal kunnen particulieren aansprakelijk worden gesteld voor een periode van maximaal zesendertig maanden.
Dezelfde tijd kan in hechtenis worden doorgebracht. Overigens is arrestatie in dit geval volledig uitgesloten. Deze wettelijke normen zijn vastgelegd in artikel 198 van het Wetboek van Strafrecht van de Russische Federatie.
In gevallen van niet-betaling van belastingen door ondernemers en organisaties op grote schaal of met voorafgaande afspraak, zijn de maatregelen van verantwoordelijkheid, evenals voor individuen, strenger.
Boetes voorzien in betalingen tot een bedrag van maximaal vijfhonderdduizend roebel, en een geldelijke vergoeding in de vorm van inhouding van het inkomen van de onderneming kan worden verlengd voor een periode van maximaal zesendertig maanden.
Dwangarbeid is in dit geval al beperkt tot een periode van maximaal vijf jaar. En met betrekking tot de ondernemer of het hoofd van de onderneming kunnen de normen van verantwoordelijkheid worden toegepast in de vorm van ontneming van het recht om bepaalde functies te bekleden of bepaalde activiteiten uit te oefenen. Op deze straf staat een termijn van maximaal drie jaar.
Gevangenisstraf gaat gepaard met een verbod op activiteiten. We hebben het hier al over een periode van maximaal zesendertig maanden.
Disclaimer
Ondanks de vrij strikte wettelijke normen in ons land met betrekking tot maatregelen van aansprakelijkheid voor niet-betaling van belastingen, zijn er nog steeds gevallen waarin individuen, ondernemers en ondernemingen de voorgeschreven straffen kunnen vermijden. Dit geldt voor situaties waarin de belastingplichtige, zonder gebruik te maken van dwangmaatregelen, zelfstandig de achterstallige schuld heeft betaald, rekening houdend met de opgelopen rente. Een dergelijke loyaliteit aan de wetgever in ons land geldt alleen voor die gevallen waarin deze belastingschending voor het eerst werd begaan.
Het is belangrijk om te begrijpen dat de belastingplicht van de burgers van ons land niet uitsluitend een strafmaatregel van de staat is. In deze context is de praktijk van het leven vooral gericht op het minimale niveau van verantwoordelijkheid. In de overgrote meerderheid van de gevallen worden belastingovertredingen namelijk alleen gecompenseerd door het betalen van een boete. En het strafrecht wordt vrij zelden op verantwoorde wijze gebruikt, wat welsprekend getuigt van de loyaliteit van de staat in dit aspect van zijn activiteiten.
Sinds 2017 zijn er in ons land nieuwe wettelijke normen van kracht om de betaling van onroerendgoed-, transport- en grondbelastingen door burgers te reguleren. Volgens hen is het bedrag van de boetes voor te late betaling 20% van het bedrag van deze belasting.
