Soms komt het voor dat accountants fouten maken bij het berekenen en invullen van een belastingaangifte. Om boetes te voorkomen is het noodzakelijk om de achterstand tijdig volledig af te lossen. Dientengevolge rijzen er vragen over de correcte weergave van aanvullende belastinglasten in de boekhouding en belastingadministratie.
instructies:
Stap 1
Corrigeer de fouten in de boekhouding die hebben geleid tot een onvolledige berekening van belastingen. Bovendien moeten ze worden toegerekend aan het belastbaar tijdperk waarop ze betrekking hebben. Tegelijkertijd, als de belasting betrekking heeft op het lopende jaar, wordt de toeslag weergegeven op de datum van de foutdetectie. Voor belastingen van vorig jaar en met een niet-goedgekeurde jaarbalans, worden ze in december vorig jaar vastgesteld. En als de rapportage al is goedgekeurd, moet rekening worden gehouden met wat voor soort belasting het is en hoe aanzienlijk de extra kosten zijn.
Stap 2
Voer een controle uit die de fout bij de berekening van de inkomstenbelasting zal bepalen. Als het gepaard gaat met te hoge uitgaven, is het noodzakelijk om de "extra" kosten te annuleren, en als het wordt bepaald door een te laag inkomen, wordt de ontbrekende winst getoond. Er is in ieder geval sprake van een blijvend negatief verschil dat betrekking heeft op een blijvende belastingvordering.
Stap 3
Om de extra opbouw weer te geven, is het noodzakelijk om een krediet te openen in de boekhouding van rekening 68 "Berekeningen van belastingen en heffingen" en dit te verwijzen naar de debitering van subrekening 99 "Verliezen van afgelopen jaren". In dit geval wordt een blijvende belastingvordering gedebiteerd van het tegoed van subrekening 99 "PNA" naar de debitering van rekening 68.
Stap 4
Rekening houden met de extra belasting op de belasting over de toegevoegde waarde door een tegoed op rekening 68 en een debet op rekening 91,2 "Overige kosten" te openen. In dit geval is het ook noodzakelijk om de resulterende permanente belastingvordering weer te geven.
Stap 5
Achterstallige grond-, transport- of onroerendgoedbelasting identificeren. Volgens paragraaf 1 van paragraaf 1 van artikel 265 van het belastingwetboek van de Russische Federatie kan dit leiden tot een verlaging van de belastbare basis voor winst. De eenvoudigste oplossing zou zijn om deze meerprijs op te nemen in de uitgaven van de lopende verslagperiode. Tegelijkertijd is er geen verschil tussen belasting en boekhouding. Het is noodzakelijk om de extra opbouw weer te geven op het tegoed van rekening 68 en het debet van rekening 91.2.
