Betalingen tussen ondernemingen worden uitgevoerd door middel van een niet-contante overdracht van middelen tussen bankrekeningen. Het primaire boekhouddocument voor de boekhouding van vereffeningsrekeningen is in dit geval een bankafschrift dat met een zekere regelmaat aan het bedrijf wordt bezorgd. Alle acties worden in dit geval weergegeven met rekening 51 "Huidige rekening".
Het is nodig
bankafschrift
instructies:
Stap 1
Ontvang een rekeningafschrift. Verdeel alle operaties in inkomend en uitgaand. Verzamel primaire documentatie die de uitvoering van bepaalde financiële transacties bevestigt die in het overzicht worden weergegeven.
Stap 2
Reflecteer de ontvangst van geld op de vereffeningsrekening van de onderneming op rekening 51. Als er inkomsten zijn uit de verkoop van goederen, werken of diensten, dan komt deze rekening overeen met rekening 90 "Verkoop". Bij verkoop van vaste activa, renteopbouw over het aanhouden van geld op de zichtrekening, wordt een lening geopend op rekening 91.1 "Overige inkomsten". Weerspiegelen de overdracht van verzekeringspremies terugbetaling, terugbetaling van vorderingen, evenals betaling van boetes en boetes door tegenpartij ondernemingen op rekening 76 "Verrekeningen met verschillende debiteuren en crediteuren". Formaliseer uitgestelde inkomsten op het tegoed van rekening 98. Weerspiegel de fondsen van gerichte financiering op rekening 86. Als de fondsen voor terugbetaling van te veel betaald bedrag aan de begroting zijn aangekomen, open dan een tegoed op rekening 68 "Berekeningen van belastingen en heffingen".
Stap 3
Boek de uitstroom van geld van de lopende rekening naar het tegoed van rekening 51. Als er geld van de lopende rekening werd opgenomen om de kassa aan te vullen, open dan rekening 50 “Kassier” via debet. Bij het overboeken van geld naar chequeboekjes en kredietbrievenrekeningen wordt rekening 55 "Speciale rekeningen bij banken" gebruikt.
Stap 4
Als het geld is besteed aan betaling voor goederen, diensten en werken, uitgifte van voorschotten of opgenomen door de bank voor afrekening en contante diensten, open dan een afschrijving op rekening 60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers". Reflecteer de betaling van belastingen op rekening 68 en de terugbetaling van leningen op rekening 66 of 67. Als het tijdens de activiteit nodig was om het eerder ontvangen voorschot van de tegenpartij terug te betalen, dan op de debetrekening 62 " Afrekeningen met kopers en klanten.
