De meeste contante afwikkelingen van ondernemingen gaan ten koste van geld dat per cheque voor specifieke doeleinden van de bank wordt ontvangen. Chequeboekjes behoren tot strikte rapportageformulieren en hebben speciale boekhouding, registratie en opslag nodig.
instructies:
Stap 1
Na ontvangst van het chequeboek in de bank, vult u op elk blad onmiddellijk de naam van het bedrijf en het nummer van de zichtrekening in, of zet u het stempel van uw organisatie, als deze de gespecificeerde gegevens bevat.
Stap 2
Stel een voorwaardelijke chequewaardering in, bijvoorbeeld op 1 roebel voor 1 formulier in de volgorde op grondslag voor financiële verslaggeving. Noteer het ontvangen chequeboek op de rekening van de buitenbalansrekening 006 "Vormen van strikte rapportage" voor 25 of 50 roebel, afhankelijk van het aantal vellen in het boek. Registreer deze bewerking met een jaarrekening.
Stap 3
De vergoeding van de bank voor het uitgeven van een chequeboek wordt in aanmerking genomen als onderdeel van operationele, niet-operationele of andere kosten, dus boek boekingen op rekening 91 "Overige baten en lasten" van het tegoed van rekening 51 "Huidige rekening" voor de bedrag van de provisie, indien deze door middel van een herdenkingsbevel van de lopende rekening wordt afgeschreven, of rekening 71 "Verrekeningen met verantwoordelijken", indien contant betaald via de kassier. Als u rekening wilt houden met de kosten van het chequeboek in onderlinge verrekeningen met de bank, vermeld dit dan op rekening 60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Meestal zijn bankdiensten met betrekking tot afwikkeling en contante diensten niet aan btw onderworpen, maar als u toch een factuur voor het opmaken van een chequeboek heeft gekregen en btw heeft toegewezen, moet ook rekening 19 "Belasting toegevoegde waarde op gekochte kostbaarheden" worden gebruikt bij de transacties: Дт 91 Кт 51 - het bedrag van de commissie zonder btw; Дт 19 Кт 51 - BTW-bedrag.
Stap 4
Aangezien een afzonderlijke cheque wordt afgegeven aan de financieel verantwoordelijke persoon (kassier, accountant) om geld op de bank te ontvangen, moet elk van hen afzonderlijk worden afgeschreven. Stel de cheque-uitgaven op als debetstaat en boek de juiste boeking op de credit van buitenbalansrekening 006.
Stap 5
Een chequeboek wordt in de regel in een kluis bewaard door een kassier of hoofdaccountant, en een volledig gebruikt chequeboek kan zowel door de verantwoordelijke persoon van de boekhoudafdeling als in het archief 5 jaar worden bewaard.
