Belastingen maken deel uit van ons leven. We komen ze overal tegen: dingen kopen, loon ontvangen, betalen voor diensten. Maar dit is niet alleen aanwezig in het leven van gewone consumenten, maar ook in het leven van producenten van goederen en diensten. Voor bedrijven en organisaties is een van de meest prangende kwesties de inkomstenbelasting. Dit is een directe belasting die wordt geheven op de winst van bedrijven in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie. Hoe komt de inkomstenbelasting tot uiting?
instructies:
Stap 1
Geef alle belastingen weer in de jaarrekening. Hiervoor kan de huidige inkomstenbelasting op twee manieren worden vastgesteld: op basis van gegevens uit de boekhouding, of op basis van een op de inkomstenbelasting gerichte aangifte. De laatste methode is gebaseerd op clausule 22 van de Boekhoudvoorschriften PBU 18/20 "boekhouding van berekeningen van vennootschapsbelasting", die werd goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 19 november 2002 nr. 144n.
Stap 2
Vul regel 150 van de winst- en verliesrekening in op basis van de gegevens uit de eerste stap. Bij gebruik van enige reflectiemethode moet de indicator in deze regel gelijk zijn aan het bedrag aan belasting dat in de belastingaangifte wordt weergegeven. Elke discrepantie duidt op de aanwezigheid van fouten in de berekeningen, vastleggingen en uitvoering van transacties met betrekking tot de financiële activiteiten van de organisatie.
Stap 3
Neem boekhoudkundige winst als basis. Het is niet direct gerelateerd aan deze belasting, aangezien de belasting wordt geheven over fiscale winsten. En fiscale winst is gebaseerd op boekhouding. Alle boekingen voor het berekenen van fiscale winst bevatten acties op boekhoudkundige winst.
Stap 4
Houd er rekening mee dat om de inkomstenbelasting te formaliseren met behulp van boekhouding, u rekening moet houden met posten als Debet 99-subrekening "Permanente belastingverplichting" en andere. Al deze records bevatten informatie over winst en belastingen daarop.
Stap 5
Bepaal de actuele inkomstenbelasting op basis van de aangifte vennootschapsbelasting (p22 PBU 18/20). Bij deze methode wordt in eerste instantie niet de boekhoudkundige winst als uitgangspunt genomen, maar de belasting. Het wordt berekend met behulp van fiscale boekhouding. Het wordt gebruikt in het geval dat informatie over tijdelijke en vaste kosten kan worden gegenereerd op primaire boekhouddocumenten die zich op boekhoudrekeningen bevinden.
Stap 6
Reflecteer en noteer alle tijdelijke en permanente verschillen. Probeer de boekhoudregels en facturen correct in te vullen. Voer alle transacties uit met betrekking tot de financiële activiteiten van de organisatie. Dit zal helpen om alle belastingen correct en snel weer te geven en hun juistheid te controleren. Het bijhouden van zowel de boekhouding als de belastingadministratie moet constant worden bijgehouden.
