Alle ondernemingen die contante betalingen doen, moeten een register bijhouden van contante documenten en geldtransacties. De procedure en regels voor het bijhouden van kasgegevens zijn uiteengezet in de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie 340 van 1993-09-22.
Het is nodig
- - geld boek;
- - functieomschrijving van de kassier.
instructies:
Stap 1
Om contant geld, documenten op te slaan en geldtransacties uit te voeren, moeten organisaties en ondernemingen een speciaal ingerichte ruimte hebben. Met de kassier wordt een aansprakelijkheidsovereenkomst gesloten om contante transacties uit te voeren. Een werknemer dient zich voor aanvang van de werkzaamheden vertrouwd te maken met de functieomschrijving.
Stap 2
Voor de boekhouding van inkomende en uitgaande contante documenten worden uniforme vormen van primaire boekhouddocumentatie gebruikt: KO-1 "Ontvangst contante bestelling"; KO-2 "Onkosten contante bestelling"; KO-3 "Journaal registratie van inkomende en uitgaande contante documenten"; KO-4 "kasboek"; KO-5 "Boek van de boekhouding van ontvangen en uitgegeven fondsen door de kassier."
Stap 3
Op verzoek van de Centrale Bank van de Russische Federatie moeten alle bedrijfsfinanciën worden opgeslagen in bankinstellingen. Aan de kassa kan binnen de limiet alleen contant geld worden besteed voor de in de betaalopdracht van de bank aangegeven doeleinden. De limiet op het kassaldo wordt jaarlijks opgesteld, overeengekomen tussen het hoofd van de vennootschap en de instelling van de bank. Contante bedragen boven de limiet kunnen maximaal 3 dagen aan de kassa worden bewaard.
Stap 4
Het bijhouden van een kassa behoort ook tot het werk van een kassier. Alle geldstromen van de organisatie worden daar ingevoerd. Op verzoek van de Centrale Bank van de Russische Federatie moet het kasboek vóór gebruik worden genummerd, geregen, verzegeld met een lakzegel en gecertificeerd door de handtekening van het hoofd en de hoofdaccountant.
Stap 5
Alle boekingen in het kasboek worden in 2 exemplaren op kopieerpapier gedaan. Het tweede exemplaar is afscheurbaar, dit is een kassierrapport, het belangrijkste boekhoudkundige document voor subrekening 50 (cash).
Stap 6
Bij boekingen in het kasboek mogen blots, wissingen en correcties niet worden toegestaan. Bij het corrigeren van een onjuiste invoer is het toegestaan om de invoer met één regel door te halen, met de invoer van de juiste gegevens en het opschrift "Gecorrigeerd", ter bevestiging moeten de handtekeningen van de verantwoordelijke(n) en de datum van de correctie.
Stap 7
De kassier moet onmiddellijk na de uitvoering van de contante transactie een boeking in het kasboek maken. Aan het einde van de werkdag is hij verplicht om de totale resultaten van de operaties gedurende de dag te berekenen, het saldo op te nemen en het kassierrapport tegen de handtekening van de accountant in te dienen bij de boekhoudafdeling.
