Tijdens het uitvoeren van werkzaamheden maken de hoofden van organisaties afrekeningen via de kassa. Tegelijkertijd moeten ze de contante discipline in acht nemen, die wordt gereguleerd door de Centrale Bank van de Russische Federatie. Het concept van "contante transacties" omvat het ontvangen van geld, opslag en uitgaven. Al deze bewegingen moeten worden geformaliseerd in overeenstemming met de Russische wet.
Regels voor het werken met de kassa van de organisatie
In de regel moet de kassier samenwerken met de kassier. Met hem sluit het hoofd van de organisatie een overeenkomst over volledige aansprakelijkheid. Als een dergelijke medewerker niet in het personeelsbestand is, kan zowel een accountant als het hoofd van de organisatie in zijn functie worden benoemd.
Elk jaar moet een rechtspersoon aan het einde van de werkdag met de bank de limiet van het kassaldo overeenkomen. Dat wil zeggen dat contant geld alleen aan de kassa mag worden bewaard voor het bedrag dat is aangegeven in de berekening. Dit formulier kunt u ophalen bij uw financiële instelling, invullen en indienen voor het nieuwe kalenderjaar. Doet u dit niet, dan heeft u niet het recht om het geld aan de kassa van de organisatie te houden.
Ontvangst van geld aan de kassier
Geld kan uit verschillende bronnen naar de kassier komen, bijvoorbeeld van de vereffeningsrekening van de organisatie, van tegenpartijen, van oprichters, van verantwoordelijke personen, enz. In elk geval moet u de ontvangst van geld documenteren in documenten, gebruik hiervoor de kassabonopdracht (formulier nr. KO-1). U moet een document in één exemplaar opmaken. U moet het afscheurbare deel, ondertekend door de kassier en de hoofdaccountant, aan de persoon die het geld heeft gestort geven.
De bestelling van de kassabon wordt ingediend bij het kassierrapport en geregistreerd in het kassaboek (formulier nr. KO-3).
In de boekhouding moet u de volgende boekingen maken:
- D50 K51 - geld is ontvangen op het kassierkantoor van de lopende rekening van de organisatie;
- D50 K62 - er werden gelden ontvangen van de tegenpartijen aan de kassier;
- D50 K71 - geld ontvangen van de verantwoordelijke persoon aan de kassier;
- D50 K75 - geld is ontvangen op het kassierkantoor van de oprichter
- D50 K90.1 - als gevolg van de verkoop zijn geld ontvangen bij de kassa.
Uitgifte van geld aan de kassa
Alle contante bewegingen moeten ook worden gedocumenteerd en weergegeven in de boekhouding. Gebruik hiervoor een contante onkostenopdracht (formulier nr. KO-2). Fondsen kunnen worden gebruikt om lonen uit te betalen, indieningsbedragen uit te geven, geld op een lopende rekening te storten, enz. Het ingevulde onkostendocument moet in het kassaboek worden geregistreerd en bij het kassierrapport worden ingediend.
Voer in de kasboekhouding de volgende boekingen in:
- D70 K50 - salarissen werden betaald aan de medewerkers van de organisatie;
- D71 K50 - fondsen voor indiening zijn uitgegeven;
- D60 K50 - er is geld uitgegeven aan de leverancier voor de goederen.
Als de organisatie meerdere kassa's heeft, bijvoorbeeld in het geval van meerdere divisies, moet het bedrijf een hoofdkassier hebben. Hij is het die het boekhoudboek van contant geld invult dat is ontvangen en uitgegeven door de kassier (formulier nr. KO-5). Alle transacties die worden uitgevoerd met deelname van de kassa moeten worden weergegeven in het kasboek (formulier nr. KO-4). Aan het einde van de verslagperiode wordt het boek gehecht, genummerd en verzegeld met de zegels van de organisatie en de handtekening van het hoofd en de hoofdaccountant.
Verantwoordelijk persoon
De verantwoordelijke is de persoon aan wie de gelden zijn uitgegeven vanaf de kassa. Deze persoon kan alleen een werknemer van het bedrijf zijn. Hij moet het ontvangen bedrag verantwoorden.
Er zijn de volgende vereisten voor de uitgifte van verantwoorde fondsen:
- de verantwoordelijke dient het ontvangen bedrag binnen drie dagen na afloop van de op de onkostennota of in opdracht van de beheerder vermelde termijn over de uitgifte van gelden te melden;
- hij moet documenten overleggen die de kosten van contant geld bevestigen (cheques, ontvangstbewijzen, facturen, enz.). Als het geld niet volledig is uitgegeven, moet de verantwoordelijke het teruggeven;
- het is verboden om verantwoorde bedragen van de ene werknemer van de andere over te maken.
Bij het terugsturen van bewijsstukken moet de verantwoordelijke weten dat bonnetjes, cheques, facturen correct ingevuld moeten worden, de kosten economisch verantwoord moeten zijn.
