De verkoop van goederen, werken en diensten is onderworpen aan btw. Om de btw op goederen correct te berekenen, moet aan bepaalde vereisten van de belastingwetgeving worden voldaan.
instructies:
Stap 1
Stel het moment in voor het bepalen van de basis voor belasting over de toegevoegde waarde op de vroegste datum: de dag van verzending van goederen of de dag van hun volledige of gedeeltelijke betaling (paragraaf 1 van artikel 167 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
Stap 2
Bereken de opbrengst van de verkoop van de goederen en som alle inkomsten op die verband houden met de betalingen voor dit product (paragraaf 2 van artikel 153 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De omzet wordt bepaald op basis van de prijzen (inclusief accijnzen) die zijn vastgelegd in het contract met de koper. Dit cijfer zal de heffingsgrondslag zijn voor de verkoop van goederen.
Stap 3
Bereken de heffingsgrondslag bij ontvangst van betaling of vooruitbetaling op basis van het ontvangen bedrag. Dit bedrag is inclusief omzetbelasting. Als goederen echter moeten worden verzonden met een productiecyclus van meer dan zes maanden, of goederen die niet belastbaar zijn, wordt de btw niet in de belastbare basis opgenomen.
Stap 4
Bepaal het btw-tarief. Goederen kunnen worden belast tegen tarieven van 0, 10 of 18 procent. Het 0%-tarief is van toepassing op de goederen die worden vermeld in clausule 1 van artikel 164 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Voedingsmiddelen, goederen voor kinderen, medische goederen, goederen gerelateerd aan onderwijs, wetenschap en cultuur worden belast tegen een tarief van 10%. De rest van de goederen wordt belast tegen een tarief van 18%.
Stap 5
Bereken het bedrag aan verkoop-btw dat aan de koper in rekening wordt gebracht. Om dit te doen, vermenigvuldigt u het bedrag van de belastbare basis met het overeenkomstige tarief van deze belasting. De prijs van een verkocht product is bijvoorbeeld 10.000 roebel. Het btw-bedrag dat aan de koper in rekening wordt gebracht, is 10.000 roebel. × 18% = RUB 1.800 De kosten van goederen, inclusief btw, zijn gelijk aan 10.000 roebel. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Stap 6
Bereken het btw-bedrag dat in rekening moet worden gebracht bij ontvangst van een voorschot van de koper met behulp van de formules:
- BTW = het bedrag van de vooruitbetaling (gedeeltelijke betaling) × 18/118, indien de goederen worden belast tegen een tarief van 18%;
- BTW = het bedrag van de vooruitbetaling (gedeeltelijke betaling) × 10/110, als de goederen worden belast tegen een tarief van 10%.
Er is bijvoorbeeld een voorschot van 59.000 roebel ontvangen vanwege aanstaande leveringen, de goederen worden belast tegen een tarief van 18%. Het btw-bedrag is gelijk aan 59.000 x 18/118 = 9.000 roebel.
